会计部工作程序与标准.docVIP

会计部工作程序与标准 一. 出纳工作程序及内容： (一) 核算组出纳: 　　1. 每月随时收取客户的管理费及各种杂费，包括各币种的现金、支票及信用卡付款等，并及时送存银行。收付款时要唱收、唱付，以避免差错(常用票据详见图表一)，每日登记收到支票数量、付款人名称，及时登记收到客户押金以便备查。 　　2. 经会计部负责人核准后，办理银行有关汇款、转帐事项。 　　3. 签发支票付款、汇款时，必须见到付款依据（批件、凭单或月预算单）后方可办理并要在十日内催促用款人员及时报帐，并审核开原始单据，真实性、合理性、准确性及就其抬头是否正确、大小写是否相符，是否有有关人员的签章后，交付有关会计，如遇特殊情况延送报帐时间要注明原因通知主管会计。 　　4. 随时登记现金、银行日记帐，及时清理现金库存量，以避免“坐支”，并做到日清月洁、帐款相符，按时去银行缴纳各种税款，每月七日前缴纳个人所得税，每月十日前缴纳营业税，每季十五日前申报缴纳所得税，按季预交，年终多退少补，并将完税单复印后交有关会计。 　　5. 每周一从银行拿到收款单据后及时登记并转制单会计做帐。 　　6. 对发生每笔经济业务应按照收费性质的不同，开据各种发票。 　　7. 每周按时做各种的现金库存、银行存款周报表，报主管领导。 　　8. 每周一、三、四上午报销各种职工医药费、购物、客户费用、杂费等，严格审核原始单据及领导批示后，方可支付现金。 　　9. 月末结帐时做出各币种的银行存款调节表，并交予主管会计进行审核。 　　10.兼做食堂出纳工作，工作程序同上。 　　11.出纳员处应备穿棱巴士时刻表，以备客户随时领用，穿梭巴士票每本20张，单价人民币10元/张。 (二) 应收帐款组出纳: 1. 柜台收款: 客人到柜台来交费时, 按客户房号摘单, 根据帐单收取现金或支票, 并开据相应发票。 2. 银行汇款: 每周收到银行汇款单据, 根据资料分出相应房号, 按房号摘单或与客户联系具体汇款内容, 然后开具相应发票, 交会计做帐(按银行要求填报涉外收入申报单, 并上报银行)。 3. 每月末把银行汇票发票按物业编号排序并登记交发单人员, 随新帐单一起寄给客户。 4. 开发票具体事项和与大业主、鑫瑞龙公司结算事宜： (1) 凡管理费、水、电、燃气费分别开据管理公司服务发票和资金往来发票。 (2) 维修服务费: a. 客户到柜台交现金时, 如只交工作单款项, 标明“小自”开管理公司服务发票, 标明“小瑞”开鑫瑞龙公司服务发票, 给客户第二联, 记帐联不撕, 同时开管理公司往来发票, 工作单留复印件, 原件交管业或销售部带客户来交费人员, 待工程部在原件注明应转瑞龙公司金额后返回, 把管理公司往来发票、记帐联和工作单原件交会计制单。 b. 客户交支票或汇款时, 如客户要求开服务发票, 而且只交工作单款项,并不包含其它费用, 也可代开瑞龙公司发票(注:具体情况具体处理)。 c. 园林服务费收到后发备忘录通知管业部。 5. 每月由工程部统计瑞龙公司施工工作单列表，并打呈批件，结转应付瑞龙公司工程款，每月收到此批件后，在已收款项后注明收到，每月10日左右按已收款项和瑞龙公司结算。 6. 每月收到已挂帐由瑞龙公司施工工作单一览表，在相应帐单注明转瑞龙。 7. 收到工程部转来客户要求服务明细单，每次收款后马上填写，并及时上报。 8. 关于代开大业主发票和结算事宜: 每次收到大业主房租金和所有小库房租金,开大业主服务发票, 押金开大业主资金往来发票, 电话费中长话费开长话局发票, 市话费开大业主资金往来发票, 所有发票记帐联一律不撕, 摘单时在帐单上注明发票号, 记帐联复印一份与一份帐单交会计制单, 记帐联原件和另一份帐单留存, 每月末列表统计, 经付款会计审核后下周一与大业主结算。 9. 凡新海康、保利房租金单开新海康、保利专用发票。 10. 每月代华晨公司开华晨公司专用发票。 11. 其它: (1) 有关退屋结算: 摘单并开发票; (2) 其它需要开发票的地方; (3) 收到欠款大户交费后, 发备忘录通知管业、销售部。 12. 工会出纳: (1) 工会的日常报销; (2) 工会经费的收取和上缴; (3) 工会现金、银行日记帐登记。 　　 二. 会计人员工作程序及内容 　　(一) 收付款会计人员工作内容 　　1. 月初以发客户通知单之手工表，确定客户应交费用，按月进行挂帐。 　　2. 按月编制从出纳处签收的银行收付款单据、托收单据及现金发票等，经审核无误进行收、付款及转帐制单工作，交由审核