2014所得税新表填制17收入1.pdf

2014所得税新表填制 —— （十一）收入类调整（1 ） 孟峰 2015年1月 A105000 纳税调整项目明细表 账载 税收 调增 调减 行次 项 目 金额 金额 金额 金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） * * 2 （一）视同销售收入（填写A105010） * * 3 （二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020） 4 （三）投资收益（填写A105030） （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确 5 * * * 认收益 6 （五）交易性金融资产初始投资调整 * * * 7 （六）公允价值变动净损益 * 8 （七）不征税收入 * * 9 其中：专项用途财政性资金（填写A105040） * * 10 （八）销售折扣、折让和退回 11 （九）其他 视同销售收入 所得税 所得税判断标准——资产所有权属是否发生改变 NO YES 用于生产制造加工另一产品 用于市场推广或销售 改变资产形状、结构或性能 用于交际应酬 改变资产用途 用于职工奖励或福利 在总机构及其分支机构间转移 用于股息分配 上述两种或两种以上情形混合 用于对外捐赠 其他不改变资产所有权属用途 其他改变资产所有权属的用途 《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》 (国税函 〔2008 〕828号） A105010 第三条 非货币性资产交换同时满足下列条件的，应当以公允价值和应支付的相关税 视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表 费作为换入资产的成本，公允价值与换出资产账面价值的差额计入当期损益： 纳税调整 （一）该项交换具有商业实质； 税收金额 金额 行次 项 目 （二）换入资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量。 1 2 第六条未同时满足本准则第三条规定条件