上市公司审计(证监会会计部).创新.ppt

* （二）内控建设存在的问题 建立内控的长效机制 控制体系的简化 管理与效率的提升 持续优化——实现适时、适度的控制 关注:内控体系的可拓展性 * （二）内控建设存在的问题 9.内控与信息系统的结合程度不够 手工VS系统化 内控体系在信息系统中的固化 一定程度上避免两张皮 * （三）内控自我评价情况 问题：对内控自我评价工作重视不够 缺乏有效的评价办法（未进行具体测试） 董事会对自身责任认识不够 过于依赖中介机构的服务——内控审计底稿 缺乏符合企业实际的缺陷认定标准 信息系统评价缺乏 * 制定内控评价办法 开展内控评价 跟踪缺陷整改 编制内控评价报告 内控评价 内控梳理对标 内控整改固化 内控评价 内控审计 内控评价 * （三）内控自我评价介绍 内部控制评价实施方案一般包括两部分： 总体评价方法 年度内控评价工作计划 * （三）内控自我评价介绍 总体评价方案包括: 实施部门及职责分工 应关注的重点风险和业务流程 下属单位多情况下的评价周期（测试周期） 基本评价程序和方法 * * 制定评价工作方案 组成评价工作组 实施现场测试 认定控制缺陷 汇总评价结果 编报评价报告 评价程序 评价范围 工作任务 人员组织 进度安排 费用预算 评价工作方案 个别访谈 调查问卷 专题讨论 穿行测试 实地查