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基本会计核算制度 一、目的 会计核算是会计的基本职能之一。为规范分公司的会计核算工作，真实、准确、完整地反映经济活动，及时提供高质量的会计信息，更好地发挥会计核算的作用，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》和《企业财务会计报告条例》等的规定，结合公司的实际情况和管理要求，制定本核算管理制度。 二、适用范围 本制度适用于分公司对部分财务活动的会计核算处理，包括会计业务的确认、计量、记录、分类整理汇总和加工。 三、职责规定 （一）分公司财务部经理对公司会计核算工作进行统一管理和指导。 （二）分公司财务部经理负责对公司的经济活动进行核算和实施财务监督。 四、基本会计核算工作程序 （一）会计核算的基本要求 1、会计核算应以实际发生的经济业务事项为依据，按照规定的会计处理方法进行，遵循一贯制原则，保证会计指标的口径一致和会计处理方法的前后各期相一致，不得以虚假的经济业务事项或资料进行会计核算。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容和要求，必须符合国家统一会计制度的规定，不得伪造会计凭证、会计账簿，不得设置账外账，不得编制虚假会计报表。 （二）公司主要会计政策 1、执行2006年新企业会计准则。 2、会计年度为公历一月一日至十二月三十一日。 3、以人民币为记账本位币。 4、以权责发生制为记账基础。 5、除公司成立时所投入的资产和负债以评估值入帐外，均以历史成本为计价原则。 6、外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。在资产负债表日，对外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建固定资产直接有关的汇兑损益外，外币折算差异作为汇兑损益计入当期损益。以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额。 （三）会计科目的分类及核算内容 1、公司根据《企业会计准则》规定设置和使用会计科目，一级会计科目的名称、核算内容须与《企业会计准则》保持一致，同时也可结合公司会计对象的具体内容和特点，根据实际需要自行增加、减少或合并明细会计科目，以便为公司经营管理提供必要的核算指标。 2、会计科目按经济内容可分5大类： （1）第一类：资产类会计科目。如：现金、银行存款、应收账款、其他应 收款、原材料、长期股权投资、固定资产、工程物资、在建工程等。 A、应收帐款：核算公司应收取的各类门票、娱乐服务等营业款及应收租金收入款。 B、其他应收款：核算公司租赁及合作商家应交的水、电、煤气等费用及备用金。 C、预付账款：本科目核算公司按照购货合同或劳务合同规定预付给供应单位的款项。二级科目按照关联单位、非关联单位和待摊费用设置。本科目下的待摊费用核算公司已经支出但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年内(含1年)的各项费用。如公司建筑物、景点、设备等的修理、翻新，进口配件以及公司网站服务费等。 D、工程物资：本科目核算为基建、更改和大修理工程准备的各种物资的实际成本，可根据需要设置预付大型设备款等二级科目。 E、在建工程：本科目根据需要设以下二级科目，公园项目、C地块区域景观绿化及综合费用等；公园项目下设三级科目建筑类、安装类、材料类、景点、配套工程、综合费、建设期管理费、资本化利息等。 F、长期待摊费用：主要核算各景点建筑物的大修理支出及新排大型晚会。 G、投资性房地产：主要核算本科目核算企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本和采用公允价值模式计量投资性房地产的公允价值。按成本法核算和公允价值核算设置二级明细科目，按投资性房地产的类别设置三级明细科目，按类别核算内容设置四级明细科目。 （2）第二类：负债类会计科目。如：应付票据、应付账款、其他应付款、 应付职工薪酬、应交税金等。 A、其他应付款：本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项。本科目按关联单位、其他单位往来、员工、其他个人往来、租赁押金、预提费用设置二级科目，核算与总公司及其他公司的资金往来，以及公司收取的员工和租赁单位的工卡押金、租赁商家的租赁押金等。 B、应付账款：核算公司购买商品、劳务应付的款项。在建工程完工后应付未付的应付工程款计入应付账款的二级科目“应付工程款” C、应交税金：核算公司应缴纳的各项税款及附加费。 （3）第三类：所有者权益类会计科目（待定）。 （4）第四类：成本费用类会计科目。如：主营业务成本、营业费用、管理费用、财务费用等。 A、主营业务成本核算与公司经营活