模拟案例09工本2班谢寒湘.ppt.pptVIP

财务管理咨询报告 北大纵横管理咨询公司 2002年8月10日 导读 从广义上来说，企业的财务职能可分为三类 财务管理是企业内部经营管理的中心环节 从管理循环来看，财务管理过程由五个基本环节组成 导 读 财务管理体系现状 体制 财务组织结构 制度 部门职责 内部审计 资金管理 人员素质 财务管理体系现状 财务管理体系现状——财务组织结构 财务管理体系现状——制度 财务制度比较陈旧，无法适应公司将来高速发展的需要； 现有制度不够完善，需要补充新的制度 现有制度许多条款过于简单，有待于细化。一些条款不够明确，不便于执行； 一些制度的合理性优待进一步商榷； 有些制度在实际工作中没有执行。比如，第四章“经济合同”中规定：“合同签订后应送财务部一份，作为付款的依据”。而现在并没有执行，财务部没有保存一份合同正本或副本，而是需要时到总经办去查。 财务管理体系现状——财务部职责 财务管理体系现状——内部审计 内部审计是一项重要的财务职能，是企业发展必不可少的保障 现代企业管理的一个重要特点是充分体现自我约束机制，靠外部监控约束是治标不治本 强化自我约束机制的一个重要方面是建立和发展内部审计 内部审计岗位的设置可以有几种方式： 1、单独成立审计部门 2、在计划财务部内部设立审计岗位，配备审计人员 3、在资金结算中心配备审计人员，以资金审计为核心，负责内部审计工作 第一种方式内部审计的独立性最强，第二、三种方式内部审计的独立性较弱 财务管理体系现状——人员素质 财务体系基础建设——信息系统现状 硬件 局域网：为保证财务资料的安全，目前财务系统未和公司的局域网联接。公司目前没有使用整体的ERP系统。 电脑硬件设施已调试完毕、投资已到位 软件 运行的是“用友”财务软件 技术力量 目前，硬件维护由总经理办公室负责，软件维护由用友公司负责。 应用范围 目前，财务信息系统主要应用于基本的会计数据处理层面上，需要进一步开发利用现有财务软件和计算机的管理功能。 财务管理体系诊断——来自内部的评价 财务管理体系内部岗位缺失 财务管理职能发挥不够充分 在目前的组织结构设计中，现有的授权难以保证财务部门对公司经营活动进行全面监督 财务管理体系诊断——主要问题（二）未建立大型企业集团必备的全面预算制度 财务管理提升实施建议——模型 财务管理提升实施建议——投资决策的部门职责框架 全面预算管理的构架----全面预算编制流程图（一） 财务管理提升解决方案——内部审计流程图（近期规划） * 秘密 班级：09工本2班 姓名：莫琳曼 学号：200901002232 总论 财务管理体系现状 财务管理体系诊断 财务管理体系提升实施建议 财务职能 会计核算 财务管理 内部审计 会 计 监 督 资 金 筹 措 管 理 资 金 投 放 与 使 用 管 理 资 金 耗 费 管 理 资 金 回 收 及 分 配 管 理 财 务 审 计 经 营 审 计 法 律 审 核 会 计 记 录 财务管理 生产 管理 营销 管理 技术 管理 设备 管理 质量 管理 劳动工 资管理 物资 管理 财务管理的对象是资金运动，财务管理是一种价值管理，渗透和贯穿于一切经营管理活动之中 哪里有经济活动，哪里就有资金运动，哪里就属于财务管理的范围，这就决定了企业的经营活动和管理活动都与财务管理有着密切关系。 财务预测 财务决策 财务预算 财务控制 财务分析与评价 财务预测是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件， 对企业未来的财务活动和财务成果，做出科学的预计和测算 财务决策是在财务的总体目标下，通过专门的方法，从备选方 案中筛选出最佳方案 财务预算是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行 综合平衡，制定主要指标，拟定增产产节约设施，协调 各项指标 财务控制是在财务管理的过程中，利用有关信息和特定手段，对财务活动施加影响或调节，以便实现预算目标 财务分析评价是对企业财务的阶段性成果和各项财务决策的执行情况进行全面分析评价和分析 总论 财务管理体系现状 财务管理体系诊断 财务管理体系提升实施建议 公司层面 法律层面 公司性质 公司章程 北京A置业有限公司只前身为北京华建房地产有限公司，本公司是依法设立的合资经营企业。目前有五家股东单位，最大的股东为温诺房地产有限公司，占股东总额的87.9% 在1993年华建房地产有限公司成立时 制定的公司合同和公司章程中有关财务组织、财务工作的规定，其中包括在公司设置总设计师和审计师 财务工作遵循的主要法律、法规： 中外合作经营企业法及其实施细则 公司法 中华人民共和国会计法 企业会计制度 外商投资企业和国外企业所得税法及其实施细则 营业税暂行条例及其实施细则 会计电算化管理方法 其他相关法律法规 公司副总经理 财务部会计 （陈翠芳