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广州市越秀区思瑾文化研究中心财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强财务管理，发挥财务在本组织运营管理中的作用，根据《民间非营利组织会计 制度》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》等国家有关法律、法规和本组 织章程的规定 ，结合本组织具体情况，制定本制度。 第二条 本组织财务工作遵循合法、诚信、尊重资助者意愿、节约高效、公开透明原则。 第三条 本组织会计核算执行《民间非营利组织会计制度》。 第二章 财务人员设置 1 ） 本组织设会计和出纳各一名，会计和出纳不可由同一人担任。会计和出纳在做好本职 工作的前提下，可兼任其他非财务工作，但应遵循不相容职务相分离原则。 2 ） 财务人员需具备基础财务知识 ，并积极参加继续教育、行业培训等，不断提升业务能 力。 3 ） 会计和出纳的工作职责参见《会计岗位职责》和《出纳岗位职责》。 4 ） 财务人员在办理财务事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制 度的事项，有权拒绝付款或拒绝执行，必要时可向理事会报告。 第三章 货币资金管理 第一条 本组织应在国家财政规定的现金开支范围支出现金，不得坐支，禁止不合法的白条抵 账。 第二条 各项费用支出均应尽量采取银行结算方式，减少使用现金 ，以增强财务行为的可复核性 第三条 库存现金余额不超过 1000 元。超额部分应于当日存入银行账户。 第四条 银行账户预留印鉴 ，网银支付U 盾和授权 U 盾应分开保管，做到相互牵制。 第五条 出纳与会计（专人）应每月定期盘点现金及银行账户余额（与银行对账单核对），编制 《现金、银行账核对表》备存，发现账实不符的，应及时查明原因妥善处理。 第四章 财务印章、支票、收据的管理 第一条 财务章印鉴、支票支付密码由财务负责人（专人）保管，法定代表人私章（人名章）、 支票由出纳保管。 第二条 网银支付 U 盾由出纳保管，授权 U 盾由财务负责人（专人）保管。，即任何金额的转 账均需要由财务负责人（专人）授权审批才可转出。 第三条 领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并向本组织负责人报批。所有 空白支票及作废支票均必须保存好 ，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 第三条 收据由财务负责人在购买后进行连续编号，并妥善保管。收据编号格式如下：年份+ 第几本（如 2014 年第 1 本）。 第四条 收据统一由出纳开出并签字，收据必须加盖财务章方为有效。 第五条 填写错误的收据不得撕毁，保留收据的完整性与连续性。 第六条 使用完的收据须交会计 （专人）保管，会计 （专人）在收到使用完的收据时，须检查 内联是否完整无缺，开具的内容和金额是否准确，检查无误后作为财务资料妥善保存。 第七条 所有相关票据的填写必须填写规范、完整，准确，业务内容填写清晰，大小写必须一 致，金额填写不得涂改。 第五章 收入的管理 第一条 收到各种款项应及时、准确登记入账。实行收支两条线，不得收支相抵后入账。 第二条 本组织对所有收入均应开具收据，作为入账的依据。付款方不要求开具收据，或者只 要求提供“收款回执”的，也应开具收据。无法联系上交款人的，“收据联”与“存根 联”一起保存。收据信息应当填写准确、完整，至少包括以下重要信息：金额、付款人、 收入类型、款项用途、收款人签字、加盖财务专用章。 第三条 组织应尽量通过银行接收各种款项。 第六章 支出的管理 第一条 本组织所有的支出需经组织负责人审批。组织负责人经手的费用支出，需经财务负责人 [专人]审批。组织负责人不在场时，出纳可先电话或邮件获得本组织的负责人同意，待 负责人返回后需补批签字。 第二条 员工因出差产生的差旅费应在出差事毕后7 个工作日内填写差旅费报销单经审批予以完 成报销手续。因公出差餐费补贴标准为 100 元/天。有主办方提供餐饮的，则不支付该 天餐补。 第三条 审批流程： 1 ）经手人填写《费用报销单》（出差报销需填写《差旅费报销单》）（以下统称：报销 单），注明支出事由、金额、原始票据数量等基本信息，并在经手人处签字，将所有票 据粘在票据粘贴单上。如果支出有证明人，证明人也需在报销单