企业经营和内部控制.docVIP

会计专题调研报告文献综述 院 系： 商学院 年级专业： 11财务会计 组 长： 组 员： 指导老师评语： 指导教师签名： 年 月 日 企业内部控制 1.绪 论 1 2.背景知识 2 2.1内部控制定义 2 2.2内部控制的种类与原则 2 2.3内部控制作用 2 2.4现有内部控制评价方法 2 3.公司简介 3 3.1 老巨人集团 3 3.1.1公司进程 3 3.1.2问题分析 3 3.2 新巨人公司 4 3.2.1公司进程 4 3.2.2风险控制与监督 4 3.3 山东齐鲁增塑剂股份有限公司 5 3.3.1公司案例 5 3.3.2问题分析 5 4.企业内部会计控制的问题 7 4.1内部会计控制制度不健全 7 4.2规章制度流于形式 7 4.3业绩评价缺失 7 5企业内部会计控制问题成因分析 8 5.1我国经济体制发展过程的制约 8 5.2对规章制度实施的重视程度不够 8 5.3对业绩评价的认识不足 8 6 企业内部会计控制问题的解决对策 9 6.1健全内部会计制度 9 6.1.1切实做到不相容职务相互分离 9 6.1.2完善会计系统控制制度 9 6.1.3加强计算机网络的控制 9 6.2强化规章制度的执行 10 6.2.1倡导员工加强自觉遵守制度的意识 10 6.2.2企业员工一视同仁 10 6.2.3加强监督检查工作 11 6.3建立健全业绩评价 11 6.3.1建立业绩评价系统 11 6.3.2合理计划业绩评价指标 11 6.3.3合理确定评价标准 11 7 结束语 12 1.绪 论 内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保国家有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施程序。为了促进各企业内部会计控制建设，加强内部会计监督、维护社会主义市场经济经济秩序，财政部自2001年6月22日起，陆续发布了一系列内部会计控制规范（试行或征求意见稿）。各企业根据《中华人民共和国会计法》和内部会计控制规范，已经或正在制定并实施本企业具体的内部会计控制制度，这对于确保国家法律法规和企业内部规章制度的贯彻执行，保证企业战略经营管理目标的实现，保护企业财产的安全完整，确保会计信息的真实可靠，确保企业能及时发现和控制风险具有重大的现实意义。 内部会计控制有效的公司，其优势是共同的，而内部会计控制失效的公司，却不同的缺陷。根据资料，瑞典的斯多拉公司，是目前所知的寿命最长的公司，已经有700多年的历史。斯多拉公司寿命长的原因是多方面的，但其决策层重视企业内控管理，并不断加以改进，对企业乘风破浪向前发展起到了至关重要的作用。在中国也有许多老字号，如年愈百年的同仁堂、全聚德、江南造船厂、中国港湾建设集团等，这些企业都有一个共同点，那就是管理跟得上，确切点说是内部会计控制得当。 然而，在现实生活中，一些企事业单位会计信息失真，严重扰乱了社会主义市场经济秩序。例如国家自然科学基金会原会计卞中贪污挪用逾2亿元资金大案、四川长虹约5亿美元应收货款被骗、巨人集团、山东齐鲁增塑剂股份有限公司、德隆集团的倒下，银广夏事件的发生，乃至美国安然公司、世通公司的破产等等，这些案例产生的原因错综复杂，但其中很重要的一个方面，就是内部会计控制薄弱，或者内部会计控制制度执行不力。这些案例发生在高层次事业单位、大型国有企业，损失惨重，教训深刻。因此，加强企业内部会计控制的建设，推动经营管理制度化、规范化显得尤为重要。 2.背景知识 2.1内部控制定义 内部控制定义：是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整，保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的系一列方法、手续与措施的总称。 2.2内部控制的种类与原则 种类：内部会计控制，内部管理控制。 原则：1、有效性原则2、谨慎性原则 3、全面性原则 4、及时性原则 5、独立性原则 2.3内部控制作用 （一）提高会计信息资料的正确性和可靠性。 （二）保证生产和经营活动顺利进行。 （三）保护企业财产的安全完整。 （四）保证企业既定方针的贯彻执行。 （五）为审计工作提供良好基础。 2.4现有内部控制评价方法 目前研究中使用的内部控制评价方法主要分为三种形式： 一.是直接根据披露的内部控制评价信息作为指标，如管理层披露的内部。 控制缺陷、审计师的审核意见等，现有研究大多采用这种方法。 二.是通过调查问卷的方式来评价内部控制质量。 三.是通过构造指数来评价内部控制质量。 3.公司简介 3.1 老巨人集团 3.1.1公司进程 1991年4月，珠海巨人新技术公司成立； 1993年7月，巨