审计实务教学课件..pptVIP

任务二 检查有形资产 ——现金监盘 【案例引入】 中睿琪会计师事务所的审计人员张琪负责华腾 有限责任公司货币资金项目的审计。2011年12月31 日华腾有限公司资产负债表中库存现金项目余额为 6453.61元，张琪准备通过实地检查现金，确定账上 记录的6453.61元现金确实存在，下面是张琪实施的 库存现金监盘程序，时间定于2012年1月16日。 为顺利监盘库存现金，张琪在监盘前一天通知华腾公司会计主管人员做好监盘准备。由于华腾公司在总部和营业部均设有出纳部门，考虑到出纳日常工作安排，对总部和营业部库存现金的监盘时间分别定在上午十点和下午三点。在监盘时，出纳把现金放入保险柜，并将已办妥现金收付手续的交易记入现金日记帐，结出现金日记帐余额；然后，张琪当场盘点现金，在与现金日记帐核对后填写“库存现金盘点表”，并在签字后形成审计工资底稿。 【提出问题】 张琪的监盘程序能否达到预期的审计目 标？监盘工作到底应该怎样开展？ 一、审计人员制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查。 二、由出纳员将现金集中存入保险柜，必要时可以封存。 三、审计人员检查现金日记账，并与现金收款凭证和付款凭证相核对。 四、由出纳员把已办妥现金收付手续的收付凭证登记入现金日记账，出纳员根据现金日记账结出现金结余额。 五、盘点保险柜里的现金实存数，编制“库存现金审定表”。