业务调研和EAST分析工具在中间业务检查中的灵活应用课件..pptVIP

* 例一、2011年1月至8月，A银行向同一家银行机构B卖断后又买断回来的票据共计224批次，发生额合计2540.13亿元(上述票据档案没有转移，只是进行了资金划转，在季末卖出，下月初买回)。如， 2011年1月12日，A银行向B银行“卖断”一批银承业务81笔，票面合计金额59727万元，利率5.064%；2011年6月24日，A银行从B银行“买断”同批票据，票面合计金额59727万元，年利率5.064%。 检查成效： 案例二、票据资产转让模型 * 例二、农村金融机构未设置“买入返售”和“卖出回购”科目，当与其他银行进行卖出回购票据交易时，农村金融机构通过贴现科目核算，直接虚减信贷规模。2011年1月至8月，A银行向同一家农村信用社B卖断后又进行买入返售，其后再买断回来的票据共计103批次，发生额合计1235.26亿元。如，2011年7月6日，A银行从B农村信用社“卖断”一批商承贴现共3笔，票面金额共计9068万元，利率为5％，卖出价格为9065万元；当天，A银行又与B农信社进行了同批票据的买入返售业务,利率为4.5％，买入价格为9066万元；7月8日，A银行“买断”该批商业票据，利率为5％，买入价格为9068万元（同商票票面金额）。上述业务中，A银行的利息收益为负，存在牺牲相关收益开展转贴现业务规避信贷规模的嫌疑。 案例二、票据资产转让模型 * 应用体会： 票据买卖业务具有笔数多、票数多的特点 传统检查中查阅档案、不能有效对票号以及交易对手比对，很难发现虚假买卖逃避监管问题 通过EAST系统，导入票据业务台账，以票号和交易对手进行关联比对分析，可快速锁定疑点数据 案例二、票据资产转让模型 * 案例三、搭收财务顾问费模型 案例三、搭收财务顾问费模型 2012年银监会出台了《关于整治银行业金融机构不规范经营的通知》，提出：“(三)不得以贷收费。银行业金融机构不得借发放贷款或以其他方式提供融资之机，要求客户接受不合理中间业务或其他金融服务而收取费用。”；“(四)不得浮利分费。银行业金融机构要遵循利费分离原则，严格区分收息和收费业务，不得将利息分解为费用收取，严禁变相提高利率。” * 法规要求： * 案例三、搭收财务顾问费模型 风险表现： 部分银行为了增加中间业务收入，借发放贷款或以其他方式提供融资之机，要求客户接受不合理的财务顾问服务而收取费用，或者将利息分解为财务顾问费收取，存在变相提高利率的“浮利分费”行为。 * 对企业发放贷款之前或之后较短时期内，对企业收取了财务顾问费或其他服务费 现场检查时，调取财务顾问费或服务费管理台账，与对公贷款发放记录比较，可筛选出收费时间与贷款发放时间相近的疑点数据 风险特征： 案例三、搭收财务顾问费模型 案例三、搭收财务顾问费模型 筛选财务顾问费管理台账或交易流水中的摘要代码，确定在检查期间内缴纳过顾问费的企业名称； 将缴纳过财务顾问费的企业名称与借款人名称关联，确定在此期间内既缴纳过财务顾问费又获得贷款的借款人名称； 通过比较贷款发放时间与财务顾问费收取时间，选取在贷款发放前后缴纳了财务顾问费的借款人名称。 分析步骤： * * A银行于2012年3月15日与B商贸有限公司签订《资询服务合同》，收取了15000元咨询费。2012年3月29日，A银行向B商贸发放流动资金贷款550万元，抵押物为B商贸有限公司C房屋及土地使用权。在放贷过程中，针对该笔贷款的抵押物，先后进行了3次评估，分别由中介机构、银行内部造价中心和支行出具了三份抵押物评估报告。检查组认定支行收取15000元咨询费，但并未提供实质性服务。检查后，A银行向B商贸有限公司退还了咨询服务费。 检查成效： 案例三、搭收财务顾问费模型 * 应用体会： 充分的业务调研是应用EAST系统开展检查的基础 防范银行对数据的人为调整 防范银行出于规避检查目的进行的阻挠、推诿 案例三、搭收财务顾问费模型 案例四、信用卡内部欺诈模型 《商业银行信用卡业务监督管理办法》（银监会令2011年第2号）规定“第五十六条 发卡银行应当制定信用卡交易授权和风险监测管理制度，配备必要的设备、系统和人员，确保24小时交易授权和实时监控，对出现可疑交易的信用卡账户应当及时采取与持卡人联系确认、调整授信额度、锁定账户、紧急止付等风险管理措施。发卡银行应当对可疑交易采取电话核实、调单或实地走访等方式进行风险排查并及时处理，必要时应当及时向公安机关报案。” * 法规要求： 案例四、信用卡内部欺诈模型 《刑法》第一百九十六条规定：冒用他人信用卡进行信用卡诈骗活动，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑