内部控制讲解..pptVIP

审计指引 评价指引与审计指引的关系 评价指引与审计指引的区别 ◆根本出发点不同（管理改进；信息真实） ◆评价目标不同（战略目标等；财务目标） ◆评价范围不同 ◆评价结论不同 案例：食堂老板给北大教授上的MBA课 食堂管理难题 假设你是食堂的小老板，怎样才能有效防范食堂采购中的贪污问题？ 作者：黄铁鹰、粱钧平 黄铁鹰，男，北京大学光华管理学院组织管理学访问教授。 1955年生于长春，17岁开始浪迹。住过北京广州深圳香港和澳洲；读过小学中学中专大学研究生还有美国MBA；当过知青会计业务员经理总经理董事长还有上市公司主席。 熟悉数字粗懂文字，出书两本撰文数篇。 惯常的思维： 我、我老婆或者我的亲信亲自去买。 那我就派两个人去买，一个买，一个监督。 那我就采取轮班制，每次去买的两个人都不同。 那就采购的人固定，监督的人轮换。 那我就公开招标选总供应商。 我问他： “你的食堂采购由谁负责？” 他说：”看买什么。需要每天买的青菜副食由大师傅负责，不需要天天买的粮油酱味招标采购，清洁用品等杂项由食堂经理买，炉灶器具锅碗瓢盆等固定资产（他的定义）由我亲自负责。” 我又问：”大师傅去买菜有人监督吗？” 他说： “没有，我们只监督