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同城结算：支票、银行本票 异地结算：汇兑、托收承付、银行汇票 同城异地：商业汇票、委托收款、银行卡 ①出票人是开立票据并交付给他人的人。由谁出票，主要依据票据的性质和付款方式而定。例如，支票是由付款人出票；在银行汇票和银行本票中，是由银行出票；而在商业汇票中，既可由收款人出票，又可由付款人出票。 ②付款人是根据出票人的命令或委托，向收款人、持票人支付票款的人。如在支票中，开出该支票单位的开户银行为付款人；在汇票中，以承兑人为付款人；在本票中，出票人即是付款人。 ③收款人是享有票据债权，具体收取票款的人。 隔天退票时，将支票退还给持票人开户行。 借：待清算票据款项 　　　 贷：其他应收款 3.出票行结清本票款的处理 出票行通过票据交换提入的本票，经核对无误后办理转账。 借：开出本票 贷 ：待清算票据款项 5、银行本票退款 申请人因本票超过提示付款期或其他原因要求出票行退款的，应填制一式三联进账单连同本票交给出票行，出票行与原卡片或存根联核对无误后，在本票上注明“未用退回”字样，第二联进账单作贷方传票。本票作借方传票，本票卡片或存根作附件。 借：开出本票 贷:活期存款---申请人户（库存现金） 6、超过付款期限的处理 持票人超过付款期不获付款的，在票据权利失效期内请求付款时，应向出票银行说明原因，并将本票交给出票银行。出票银行与原卡片或存根核对无误后在本票上注明“逾期付款”字样，办理付款手续. ①持票人在本行开立账户的，应填制一式三联进账单，连同本票交出票行。 借：开出本票 贷:活期存款---持票人户（库存现金） ②持票人未在本行开立账户的，应填制一式三联进账单，连同本票交出票行。第一联加盖转讫章后退还持票人，进账单第二、第三联通过票据交换转持票人开户行。 借：开出本票 贷:待清算票据款项 持票人开户行收到票据交换转来的进账单，以第二联作贷方传票办理收账。 借：待清算票据款项 贷：活期存款---持票人户 持票人未在代理付款行开立账户，持票人可向选择的任何一家银行提示付款。 代理付款行接到汇票、解讫通知和三联进账单，因未在代理付款行开立账户，还须审核持票人的合法证件，审核无误，记 借:清算资金往来——××清算中心 贷 ：应解汇款——持票人临时存款户 3、退汇的处理 汇款人要求退汇、收款人拒收，或超过银行规定期限无人受领的汇款，可办理退汇。 （1）汇款人申请退汇的处理 A、汇出行的处理 汇款人要求退汇时，对收款人在汇入行开立账户的，由汇款人与收款人自行联系退汇；对收款人未在汇入行开立账户的，应由汇款人备函或本人身份证件连同原信、电汇回单交汇出行办理退汇。汇出行审核无误，填制“退汇通知书”，寄达汇入行 B、汇入行的处理 汇入行收到“退汇通知书”，若尚未解付，应向收款人索回便条，办理转账，记（与收到时作相反的记录） 借：应解汇款——收款人户 贷：清算资金往来（或有关科目） 若已解付，应在退汇通知书上注明并通知汇出行 C、汇出行收到退汇的处理 根据清算中心汇划信息办理转账，记（与汇出时作相反的记录） 借：清算资金往来 贷：活期存款——汇款人存款户（开立有账户） 贷：其他应付款——汇款人（未开立账户） 未在银行开户的汇款人领取款项时，填制现金借方凭证，记 借：其他应付款——汇款人 贷：库存现金 题7 （2）汇入行主动退汇的处理 A、汇入行的处理 符合退汇条件，与前面的退汇处理相同（既然没领取，肯定未在银行开户） B、原汇出行的处理 汇出行在收到清算中心电子汇划信息后，通知收款人，处理与前面相同 （2）付款人无款支付或拒付 收到对方开户行寄来的三、四联未付款通知或拒付书三、四联及退回的原委托收款凭证四、五联、债务证明，审核无误，将第四联和原债务证明交给收款人；收款人在留行的相关联次上签章后，银行将其与原第二联（卡片）一起专夹保管 4、同城特约委托收款的处理手续 同城特约委托收款，是由特定的收款人委托银行直接从付款人账户中主动收取款项而不经付款人承付的一种结算方式。适用于公用事业部门，如水电气部门。用户与供应部门事先签有合同，用户授权银行见票即付 （2）收款人未在本行开户不直接收帐： 借：清算资金往来 贷：应解汇款—收款人户 ①支取现金的：交验身份证件。 借：应解汇款——收款人户 贷：库存现金 题4、5 二、委托收款业务核算 （一）委托收款的概念和适用范围 1、概念: 委托收款是收款