内控制度设计..ppt

什么是内部控制 理解：内部控制制度，是指一系列制度，程序及组织结构方法，通过执行这些制度、程序和组织结构方法，可以使公司在外部条件未发生重大变动的情况下达到经营目标。外部条件，是指不能为企业所影响或预计的环境条件，如突然发生的全球性灾害等。内部控制制度覆盖到企业生产经营所有行为。 内部控制制度的架构 作为一个现代的成熟企业，其职能可以被分为两大方面：生存和发展。为了实现企业的这两个职能，内控制度也分为两种：保证企业日常经营正常运作的内控制度，和能够帮助企业拓展经营范围和规模的内控制度。 内部控制的五大目标 利润：所有企业内控制度都是为直接或间接的增加企业的盈利设立的； 为什么在公司治理中必须运用内部控制 提高经营的经济性和有效性，使组织在经营功能过程中以尽可能减少组织有效资源的耗费，从而实现理想的成本水平和效益水平。 保证业务部门完成组织所制定的经营或项目的任务和目标。 几个与内部控制相关的概念 关键控制点 流程图 控制环境 会计系统 控制程序 关键控制点 关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标可以实现。 现在非常流行的一种管理模式叫KPI管理模式。 流程图 流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。 常用流程图图标 控制环境 所谓控制