中国石油内部控制体系框架好.创新.pptVIP

第三部分内 部 控 制 体 系 框 架二○○五年三月 主要内容 框架编制目的、原则 框架编制依据 框架编制思路与方法 框架的内容 一、框架编制目的、原则 编制目的 通过建立一套科学、系统的内控体系建设方法和标准，为公司内控体系建设工作提供指引。 补充修订相关管理制度，为公司完善和优化内部控制，建立统一、规范和有效运行的内部控制体系，增强风险防范能力提供有力保证。 一、框架编制目的、原则 编制原则 　　1、合法性原则。以国内及上市地法律法规为准绳，结合公司实际进行内控体系设计； 　　2、完整性原则。严格按照COSO内部控制框架五要素开展内控体系建设，并覆盖各项业务和各个部门； 　　3、继承性原则。与公司管理制度体系相结合，在现有管理体系的基础上，建立内部控制管理体系； 　　4、有效性原则。在内控体系设计过程中，要考虑实施的可能性，即根据公司运行的实际需要进行体系设计。 主要内容 框架编制目的、原则 框架编制依据 框架编制思路与方法 框架的内容 二、框架编制依据 国内内控法律法规 《萨班斯-奥克斯利法案》 美国上市公司会计监管委员会审计准则 COSO内部控制框架 主要内容 框架编制目的、原则 框架编制依据 框架编制思路与方法 框架的内容 三、框架编制思路与方法 　　　按照COSO控制框架五要素的要求，遵从国内及上市地相关法律法规，广泛汲取国内外公司内部控制体系建设的经验和教训