内部控制与财务管理(ppt 60)-精.pptVIP

内部控制与财务管理 内容提要 一、公司治理视野中的内部控制 二、控制环境 三、风险评估 四、控制活动 五、信息与沟通 六、监控 一、公司治理视野中的内部控制 为什么要关注内部控制？ 谁关注内部控制？ 审计师——提高审计效率 企业管理当局——加强企业管理 政府监管部门——健全公司治理 一、公司治理视野中的内部控制 不同视角下的内部控制 我国： 中注协——注册会计师角度 证监会——内部控制机制与内部控制制度 财政部——内部会计控制 美国： COSO（发起人组织委员会）——整体框架 SEC（证券交易委员会）——针对财务报告的内部控制 美国发起人组织委员会（COSO）在1992年提出，并于1994年修订的《内部控制——整体框架》中对内部控制作了如下描述：“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。 财政部 内部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。 内部控制的构成 控制环境 风险评估 控制活动 信息与沟通 监控 内部会计控制包括认可交易、防护资产、以及保证财务记录的精确性的方法和程序，如一套好的会计控制制度有助于效益最大化，并将浪费、过失和舞弊的损失减少到最低限度。 内部管理控制包括组