内部控制自我评价在我国政府部门的应用的研究.pdfVIP

再次，依据PDCA管理理论、内部控制相关理论，结合我国政 府部门自身特点，从评价主体、评价内容、评价工作方法与评价报告 (包括应涵盖的内容、审批的流程与使用的途径)等四个方面提出政 府部门控制自我评价的整体实施框架。特别是，在评价内容中，不拘 泥于行政事业单位内控规范的内容，创新性地加入控制环境这一要 素，描绘出内部控制要素三维立方图，并强调创建廉洁从政、服务大 众、重视内部控制文化环境的重要性。随后主要将PDCA运用在商 务部的实例中，以期在其他中央及地方政府部门中得到推广和应用。 最后，本文针对政府部门内部控制自我评价实施过程中可能存在 的评价主体变更、内控意识薄弱、量化指标缺失、风险识别手段有限 等困难，提出了加快推进控制自我评价方法的几点建议：(1)增强公 共服务思想意识，营造协同创新组织文化；(2)加强单位领导责任意 识，宣传内部控制管理理念；(3)完善量化指标评价体系，建立科学 绩效考评机制；(4)利用先进信息技术手段，加快培养内审人才队伍。 针对政府部门内部控制自我评价主动性不高、覆盖面较窄、公开 程度不够等现状，本文希望借助控制自我评价方法，试图找寻推动政 府部门内部控制建立与完善的关键环节和内在动力，希望能给内控实 施过程中的中央和地方政府部门提出一些有效的思路和方法。 关键词：内部控制自我评价，政府部门内部控制，评价现状，实施框架 Ⅱ 万方数据 APPLICATIoNoFINTERNAL CoNTROL SELF-ASSEssMENT INOURGoVERNMENT DEn蝴MENTS ABSTRACT Government are ectstoexercise affairs departments subj public management tomaster function，importantorgans publicpower．The further ofa enhancesits of implementation largedepartment power financial resources．Various inthecentralandlocal problems appearing auditresults the¨Administrative announcement，and UnitsInternal Control on 1 all Standards(Trial)applyingJanuary1，204，thatmakethe internalcontrol of become government departments self-assessment