风险导向内部审计基础分析研究.pdfVIP

摘要 摘要 随着我国企业国际化进程的不断加快，企业的治理问题更加复 杂，企业所面临的风险也在不断的增大。如何使企业更好的面对挑战， 在商战中立于不败之地，成为理论界和实务界共同关注的问题。风险 导向内部审计这一在西方国家已被较为广泛应用的模式，开始成为我 国业界人士探讨的热点问题。许多学者作了不少理论研究，但在实践 操作方面涉及较少。本文正是以此为着眼点，在理论研究的基础上， 侧重实践操作程序和方法的介绍，并结合流程图和界面图以直观、生 动的方式展现出来。 本文主要围绕风险导向内部审计的基础问题展开研究，主要分为 六部分。第一部分绪论，介绍本文的研究背景，目的意义及主要内容。 第二部分风险导向的内部审计概述，简述其涵义、主要职能、审计类 别及采用的标准。第三部分主要分析我国引入风险导向的内部审计的 动因和条件，简述实施该种审计对公司治理、风险管理、审计人员等 相关条件提出了怎样的要求。第四部分是本文的核心部分，详细介绍 风险导向的内部审计具体操作的程序，分别阐述了准备、计划、实施、 报告、后续审计各个阶段的特点、任务、步骤及相关审计工具的运用。 第五部分以流程图和界面图相结合的方式展示风险导向内部审计系 统的实施流程。第六部分本文结论。 本文主要采用规范性的研究方法，主要有以下特点：第一，理论 研究与实践操作并重。本文在已有的理论基础及固有的审计程序中注 入风险管理的新思想，其中不乏实践操作的具体方法。第二，对于风 险导向内部审计的整个过程以流程图、界面图等直观的方式对其进行 描述和展示，这种直观的感受和清晰的表象更有利于对流程的理解。 关键宇：内部审计、风险导向、审计流程 abstract Abstract withthe intemationalization Along acceleratingenterprise process， theissueof jsmore aIldtherisk corporategovemance complex， and are facedis theorists enterprises increasing．MaIly enterprisers concemedabouthOwtofacewiththe Ifltemal challenges．Risk—oriented hasbeenmore inWestem Audic，which wjdelyapplied countries，deseIVes funher and inour scholarsmade discussingunderstandingcountry．Many alotoftheoretical lessin thesisis research，but practice．Thereforc，tllis to the andmethodsofRisk·Oriented supposedstudypracticalpIDcedures IntemalAudit． ThisthesisfocusesontheissueofRisk·OrientedIntenlalAudit