中国农业银行分支机构内部控制评价知识讲座(主讲_李卓).docVIP

中国农业银行内部控制评价知识讲座 一、内部控制评价基础知识 1、内部控制、内部控制评价及内部控制评价的意义 ◆内部控制。内部控制是单位为实现管理目标而建立的程序、调节和措施所形成的调整、检查、制约活动的总称。具体地说是单位经营管理者，为维护资产完整，保证会计信息正确和财务活动的合法，促进经济效益提高，经营决策贯彻和经营目标实现，而建立的程序、环节和措施等，对生产经营活动进行管理所形成的调整、检查和制约活动的总称。从内部控制概念不难看出，金融企业的内部控制实质是（笔者的理解，不一定准确）各级行的领导班子（决策层），为了保证资产的增值，效益的提升，对信贷、财务、信用卡、中间业务、人力资源调配等一切经营管理活动的合规合法性而制定的各类决策（规章制度、决议等）以及是否正确执行所采取的检查监督、奖惩以及调整等一系列管理活动。 ◆内部控制评价，内部控制评价是根据内部控制的模式，对现行内部控制制度的恰当性和有效性，进行分析及价值评定的工作，其实质是评价内部控制制度的设计与执行情况。农业银行的内部控制评价是对分支机构内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展调查、测试、分析，形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制评价不仅农行搞，其他行和其他企业也搞。特别是上市公司都要搞。 ◆ 实施内部控制评价的意义。 ◆ 内部控制和风险防范是商业银行永恒的主题。 首先，从国际上看。20世纪80年代后期，银行风险