全面信息化环境下内部控制构建的研究.pdfVIP

摘 要 随着IT技术特别是以Interact为代表的网络技术的发展和应用，我们正逐步迈 进信息化社会。信息化建设已经与国民经济和社会发展密不可分了。另外，安然、世 通等财务舞弊和会计造假案件的发生，严重冲击了美国乃至国际资本市场的正常秩 序。内部控制的缺陷是导致企业欺骗投资者和社会公众的重要原因。从我国的现实情 况看，2007年被称为“内部控制年”，我国企业已进入全面建设内部控制的新时期。 在我国企业大力进行信息化和内部控制建设的新形势下，将二者有机结合，形成相互 联系、支持的有机整体，是当前我国企业面l临的主要问题。 本文以企业的全面信息化为立足点，以内部控制构建为主线，借鉴虚拟企业理 论，分析了全面信息化环境下内部控制的变化及构建内部控制面临的问题和优势，在 此基础上提出全面信息化环境下构建内部控制的框架。本文基于虚拟企业理论对内部 控制的范围重新界定，将内部控制的外延延伸，强调信息资源，将内部控制范围界定 为：企业能够作用或施加重大影响的领域，既包括企业内部拥有或控制的各类资源， 也包括企业没有所有权，但通过协议可以使用的各种信息资源。本文将企业全面信息 化和内部控制结合起来，对企业信息化和内部控制运作机理进行研究，扩大企业内部 控制边界，构建实现完整商务流程、体现全面风险管理和全员参与自我控制的内部控 制体系。最后，本文以某钢铁集团为例，深入到全面信息化环境下企业的业务层次探 讨具体的控制模式和方法。这套构建内部控制的模式和方法，实现了全面信息化与内 部控制的结合，内部控制理论与内部控制实践的统一，程序监督与员工自控的并重。 关键词：内部控制；全面信息化；全面风险管理：虚拟企业；构建 ABSTRACT withtheIT the and of application Along technologyespeciallydevelopment as stridesforwardthe great networkingt她Internetrepresent，wea碍making was with information informationconstruction gradualIy．The alreadyinseparable society other andthesocial and thenational addition,Enron、WorldCom economy development．In normalorderofAmerican caseoffinancialfraudandfalse attackedthe accounting，has andeventheintemationalmarket flawofintemaleontrolisthe capital seriously．The reasonof investorsandthe from public．Judging importan