(a)銀行對帳單餘額加項.ppt

1. 往來銀行誤將他公司應兌付之支票$6,000記入本公司帳，編製銀行往來調節表時，若欲求算正確之「現金」帳戶餘額，應如何調節該項錯誤？ (A)企業帳上現金餘額加$6,000 (B)銀行對帳單餘額加$6,000 (C)企業帳上現金餘額減$6,000 (D)銀行對帳單餘額減$6,000 P 3-20 2. 光華公司87年6月底未兌現支票之金額合計$96,000，其中含保付支票一張$18,000，在途存款$20,000，銀行代收款$5,000公司未入帳，存入他行票據$10,000，因出票人存款不足遭退票，銀行已予沖銷，手續費$1,000，公司帳上調整後銀行存款餘額為$250,000，則該年6月底銀行結單餘額為 (A)$326,000 (B)$308,000 (C)$313,000 (D)$302,000 P 3-20 3. 銀行寄來的對帳單列示三月底之存款餘額為$276,000，與公司帳上銀行存款餘額不符。經核對計有月底在途存款$30,000，公司已開出支票金額中$76,000尚未兌現（其中有保付支票面額$10,000），銀行代收票據$50,000，及代付水電費$12,000。試問三月底正確的銀行存款餘額？ (A)$240,000 (B)$230,000 (C)$268,000 (D)$302,000 P 3-20 4. 5月初編製銀行存款調節表後發現4月16日開立的支票，迄4月底仍未兌現，則公司之調整分錄為何？ (A)借：現金，貸：應付帳款 (B)借：應付帳款，貸：現金 (C)通知銀行更正 (D)不須作任何調整 P 3-20 5. 守新公司87年5月31日的銀行對帳單中顯示守新公司共存入$13,000，4月30日有二筆在途存款$600及$700。守新公司帳上顯示5月份共存入$20,000，則5月31日之在途存款為 (A)$8,300 (B)$11,700 (C)$5,700 (D)$7,000 P 3-20 6. 立成公司88年6月30日帳上銀行存款餘額（調整前）為$11,900，同日之銀行對帳單餘額為$9,400，經核對後發現兩者差異原因有：(1)銀行扣收手續費$100，公司未入帳，(2)在途存款$6,000，(3)公司託銀行代收期票乙紙$1,800，銀行業已收到，唯公司未入帳，及(4)未兌現支票。請問公司已開出之未兌現支票金額為何？ (A)$1,800 (B)$3,600 (C)$5,200 (D)$5,400 P 3-20 7. 大千公司6月30日帳上調整前的銀行存款餘額為$57,000，當日之銀行對帳單餘額為$69,200，若其中應調節之項目有(1)在途存款$4,700(2)手續費$50(3)存款利息$22；此外還有未兌現支票。則大千公司已開出支票尚未兌現者有 (A)$16,928 (B)$16,828 (C)$76,728 (D)$16,872 P 3-21 * 實力評量 P3-11 3-3 1. 收到他人支票，因存款不足遭退票，應 (A)借記應收票據 (B)借記應收帳款 (C)貸記應收帳款 (D)貸記應收票據 P 3-16 2. 下列各項中，在由銀行結單餘額調至公司帳面餘額的銀行調節表中，列為減項者有幾項？(1)在途存款(2)銀行代收票據(3)未兌現支票(4)公司在支票支出簿上多記支出金額(5)存款不足退票。 (A)四項 (B)三項 (C)二項 (D)一項 P 3-16 3. 丁公司5/31結帳時銀行存款餘額為$20,000，銀行結單之餘額則是$20,500，核對後發現下列事項：公司開出支票$5,000，受款人仍未向銀行領取，月底送存$4,200，銀行未入帳，最後則是銀行扣除之手續費若干元，公司未入帳，請問銀行扣除的手續費為多少？ (A)$0 (B)$100 (C)$200 (D)$300 P 3-17 $20,500（銀）－$5,000＋$4,200＝$19,700 $20,000（公）－手續費＝$19,700 手續費＝$300 4. 戊公司完成年底的銀行往來調節表後，製作了以下的分錄：借記應收帳款$50,000，借記手續費$500，貸記應收票據$20,000，貸記利息收入$3,000，貸記銀行存款$27,500，已知調整前銀行存款餘額為$200,000，則公司帳銀行存款正確餘額為 (A)$172,500 (B)$200,000 (C)$227,500 (D)$203,000 P 3-17 $200,000－$27,500＝$172,500 5. 明居公司95年5月底銀行對帳單上之存款金額為$200,000，5月份其他資料為：a.在途存款$40,000，b.未兌現支票（含保付支票$7,000）$57,000，c.銀行手續費$500，d.銀行代收票據（公司尚未入帳）$28,000，請問公司