2008届专科毕业论文模板(说明版).docVIP

密 级 分类号 编 号 成 绩 专科生毕业论文 (设计) 论文(设计)题目： 作者所在系部： 财会金融系 作者所在专业： 作者所在班级： 作 者 姓 名： 指导教师姓名： 指导教师职称： 完 成 时 间： 200年 6 月 北华航天工业学院教务处制  北华航天工业学院财会金融系 专科毕业论文（设计）原创性及知识产权声明 本人郑重声明：所呈交的毕业论文（设计） 是本人在指导教师的指导下，独立进行研究工作取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文（设计）不含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的作品或成果。对本论文（设计）的研究做出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。因本毕业论文（设计）引起的法律结果完全由本人承担。 本毕业论文（设计）成果归北华航天工业学院财会金融系所有。本人遵循北华航天工业学院财会金融系有关毕业论文（设计）的相关规定，提交毕业论文（设计）的印刷本和电子版本。本人同意北华航天工业学院财会金融系有权保存毕业论文（设计）的印刷本和电子版，并提供目录检索与阅览服务；可以采用影印、缩印、数字化或其它复制手段保存论文；在不以营利为目的的前提下，可以公布非涉密毕业论文（设计）的部分或全部内容。 特此声明 毕业论文（设计）作者： 指导教师： 年 月 日 年 月 日 内容摘要 现金是企业中流动性最强的一种货币性资产，企业现金拥有量的多少，是企业的偿债能力的标志，是投资者分析判断企业财务状况好坏的重要指标。现在企业的现金管理中存在着很多的问题，其中主要包括大量持有现金、现金的利用率过低及忽视现金过度重视利润。本文对这些问题进行了深入分析，并提出了以下对策：加强应收账款的回收，控制企业现金的收支，完善企业的内部控制。 现金内部控制现金使用效率 目 录 一、企业现金形成途径及运用 1 （一）企业现金的主要来源 1 二、加强现金管理 2 （一）现金最佳持有额的确定 2 附 录 4 （一）现场生产条件 4 参考文献 5 致 谢 6 企业现金管理现状分析 同时企业需要持有一定量的现金，但持有量要保持一个科学的额度；由于现金的流动性，因此要加强他的内部监督和控制；企业为了达到价值最大化的目标又要通过预测、决策、计划、控制、报告和分析等手段，对筹资、投资和经营活动的现金流入、流出的时间和数量进行全面系统的管理。所有这些都要求企业必须建立一个较完整的现金管理系统。 一、企业现金形成途径及运用 会计上的现金有狭义和广义上的两种概念，狭义现金的概念，是指企业的库存现金、存入银行或其他金融企业并可以随时用于支付款项和其他货币资金等，广义的现金还包括现金等价物。而在财务上的现金是广义上的。 （一）企业现金的主要来源 投资活动流入的现金如收回投资、分的股利和利润等。筹资活动流入的现金。如收到的投资和借款以及发行的债券等。 1. 编制现金预算 在整个现金管理中具有龙头作用，对企业整个财务管理也有根本性的意义，是企业现金管理的方向。 图1 （1） 从财务风险的角度讲，低于行业70%的平均值这样的结果债权人是基本放心的，一般不会发生到期债务不能支付的现象。但从股东的角度讲，公司未能充分利用财务杠杆进行负债经营，不能取得杠杆效益。进一步分析以流动负债为主，说明公司偿还短期债务的压力很大，存在到期不能偿还的可能。经营活动现金流量不足，用以偿还债务的资金压力比较大。公司速动比率差于流动比率，说明公司存货占用资金较大。同时该公司两季度的负债对股权比率均超过了1，说明该公司的风险由债权人承担较多，股东的资本不足以保障债权人的权利。相关财务指标分析 从有形净值债务率指标来看，该公司第一季度的长期偿债能力也优于第二季度。 表1序号 比率 第一季度 第二季度 1 总资产报酬率 0.6 1.3 2 股东权益报酬率 1.3 3.1 3 销售毛利率 13 1 4 销售净利率 2.88 2.87 、加强现金管理 现金管理的目的，是在保证企业生产经营所需现金的同时，节约使用现金，并从暂时闲置的现金中获得最多的利息收入。企业只有树立了“现金为王”的概念，才有可能自觉地管理先进，并且力求管好之。 （一）现金最佳持有额的确定 现金是一种流动性最强的资产，又是一种盈利性最差的资产。现金过多，会使企业盈利水平下降，现金太少，又有可能出现现金短缺，引发财务危机。因此，企业的现金应该有一个最佳额度。 目前确定现金最佳持有额度主要有以下几种方法： 现金周转模式法 这种方法是指……，主要公式如下所示： 2. 成本分析模式法 企业持有现金必然要