基于研发补贴类别的研发投入与专利产出关系研究——基于深圳中小板上市企业的经验证据.pdfVIP

第4期 (总第234期) 工业技术经济 No．4(Gener 。No．234) 2013年 4月 ofIndustrialTechnologicalEconomics ． 02 13 基于研发补贴类别的研发投入与专利产出关系研究 — — 基于深圳中小板上市企业的经验证据 关勇军 · 瞿 曼 王 艳 。(广西科技大学，柳州 545oo6) (中南大学，长沙 4~oo83) [摘 要] RD补贴是政府干顸企业技术创新活动的一个重要措施，其具有增加企业RD资金，降 低企业RD成本的作用，本文以深圳中小板上市企业为样本，研究了我国的RD补贴是否促进 了企业创 新绩效的提高，直接补贴和税收优惠的作用效果是否存在差异。实证结果表明，RD直接补贴和税收优 惠在RD投资和专利产出之间起到了正向调节作用，且RD直接补贴的正向调节作用更为显著。 [关键词) RD投入 RD补贴 专利 DOI：1O．3969 issn．1004—910X．2013．04．004 (中图分类号)F124．3 (文献标识码]A 1 问题提出 税收优惠的作用效果是否存在差异等。 目前，绝对多数的发达国家都采用直接补助 2 理论分析与研究假设 或者税收优惠的方式补贴企业的RD活动，在一 2．1 RD补贴类别及其比较 些OECD国家，政府对企业的直接补助已经 占到 各国政府主要采用税收优惠和直接补贴 2种 GDP的0．1％ (OECDC，2008)。这主要是基于 政策工具，以降低企业 RD投入成本，刺激企业 “市场失灵”理论及增强本国企业国际竞争力的需 增加 RD投人。直接补贴，主要通过政府直接拨 要。但 RD补贴是否能起到作用仍存在争议。从 款、财政援助、低息贷款等形式，税收优惠则通 理论上讲 ，RD补贴如果超过了一定限度，则补 过降低企业税收负担的形式。相比较而言，直接 贴就会因为无法刺激企业更多的RD投入而丧失 补贴则带有浓厚的行政命令色彩，常用来支持关 效果，从实证结论上看，RD补贴效果的结论也 键项 目、大企业、重点行业部门和关键技术的发 并不相同，David等 【](20O0)所调查的 19项研 展 (米加宁等 J，2003)；而税收优惠的对象和范 究中，有近半数的研究结论是无效的。目前，国 围则十分广泛，同时也更加注重市场的力量，企 内已有的研究多从宏观角度的研究较多 (程华 3， 业可以根据需要 自行决定 RD投入的方向和数 2006；朱云欢，张明喜[引，2010)，从微观角度的 额。具体实施时，当RD投资的目标不是以整体 研究则主要考察了研发补贴对企业研发投入的影 回报为衡量标准，则优先考虑直接补贴的方式， 响作用 (唐清泉等5【]，2008)，而对研发补贴是否 因其可以集中于特定的部门和特定的技术领域， 促进了企业创新绩效的提高却鲜有研究，本文将 以修补其弱点，强化其优势。而税收优惠则产生 以深圳中小板上市企业为样本，探讨我国RD补 于RD活动技术领域和行业的非歧视性本质，这 贴措施的效果。具体包括确定我国的RD补贴是 样的激励措施被用来鼓励每个企业，从而使得公 否促进了企业专利产出的提高，以及直接补贴和 共资源对私人 RD活动的支持面更加广阔 (程 收稿 日期：2ol3—O1—28 基金项 目：广西哲社青年项 目 (项 目编号：llFCL034)；国家自然科学基金 (项 目编号。 作者简介t关勇军，广西科技大学财经学院副教授，中南大学商学院博士。研究方向：财务管理与技术创新管理。瞿曼，广西科技大