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国库管理相关业务培训 国库处 2012年7月 基本内容 国库单一账户体系和公务卡改革 预算执行动态监控系统 财政总预算会计和行政单位会计制度 预算单位银行账户管理 非税收入收缴管理 一、国库单一账户体系和公务卡改革 （一）改革的背景 （二）改革的内容 （一）改革的背景 1、两办文件的要求 中共中央办公厅 国务院办公厅下发的《关于进一步做好党政机关厉行节约工作的通知》中办发[2011]13号）要求，要深化国库集中支付改革和进一步推进“公务卡”改革。 （一）改革的背景 2、温家宝讲话 （1） 3月25日，国务院第四次廉政工作会议上提出“要继续严格控制和压缩行政经费。要全面推进国库集中收付制度和公务卡改革，两年内将这两项改革覆盖到各级政府及所属预算单位 ” （一）改革的背景 2、温家宝讲话 （2）5月4日，国务院第153次常务会议，研究部署进一步推进财政预算公开工作会议中，指出要大力推进地方财政预算、决算公开。地方政府及有关部门要比照中央财政做法，公开经同级人大或常委会审查批准的政府财政总预算和总决算，并做好部门预算、“三公经费”等公开工作。 （一）改革的背景 2、温家宝讲话 （3） 5月31日，中央国家机关厉行节约工作会议上，提出“建设一个廉洁、节俭的政府是我们的目标。要从严控制和压缩因公出国出境、公务用车购置及运行、公务接待三项经费支出。要注重制度改革和建设，加强监督检查，务求实效，不搞形式主义，不走过场。” （一）改革的背景 3、市财政局、市监察局联合发文 为深化推进行政经费管理改革，切实加强对因公出国（境）经费、公务用车购置及运行费、公务接待费的管理与监督，根据国家有关要求，经市委、市政府同意，市财政局、市监察局联合下发《关于本市加快完善国库单一账户体系建设，加强“三公”经费管理的实施意见》(沪财库[2011]44号) （一）改革的背景 4、改革的意义 （1）建立社会主义市场经济体制下公共财政重要内容 （2）加强党风廉政建设，防范和治理腐败的重要措施 （3）是进一步增强财政性资金运行透明度的重要举措 实现“大额资金财政直接支付、中额资金财政授权支付、小额资金公务卡支付” （二）改革的内容 1、国库单一账户体系改革 （1）设置国库单一账户体系 国库单一账户（国库存款账户） 财政部门和预算单位零余额账户 财政专户（财政专户管理资金账户） 预算单位专用存款账户。 （二）改革的内容 预算单位零余额账户（即原基本存款账户）。用于核算财政授权支付的预算内资金。 预算单位专用存款账户，用于核算历年结余、财政专户管理的预算外资金等财政性资金的收付。2012年起，全额拨款事业单位的经营性收支、往来款等纳入专用存款账户核算。 （二）改革的内容 预算单位零余额账户和专用存款账户管理的有关规定： （a）本市国有控股商业银行中自行选择同一银行 （b）独立核算的基层预算单位，才能开设一个零余额账户；非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。 （二）改革的内容 （c）预算单位零余额账户只能用于本级开支．不得用于资金转拨,不得向本单位实有资金账户划拨资金。如有特殊情况，确需将资金从本单位零余额账户拨人本单位实有资金账户，需要报财政部门审核，收到财政部门批准文件后方可办理资金划转业务。 （二）改革的内容 （2）用款计划 预算单位基本支出用款计划按照均衡性原则、项目支出用款计划按照项目实施进度原则均按季分月编制。 基本支出由市财政局按月下达至预算单位零余额账户。 项目支出由基层预算单位按季分月提出申请，经预算主管部门审核，报经市财政局批准后，下达到预算单位零余额账户。 （二）改革的内容 （3）支付程序 实行国库单一账户体系后，预算单位财政性资金支付包括财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指以批准的预算和用款计划为依据，由财政部门开具支付令，通过国库单一账户体系，直接将财政资金支付到收款人（即商品和劳务供应者，下同）或用款单位账户。 （二）改革的内容 财政直接支付范围： （1）纳入财政统发范围的在职人员工资和机关离退休人员工资补贴 （2）纳入政府采购范围的部分公用经费支出项目 （3）达到财政直接支付