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附件一 企业所得税减免分项目 所需备案资料及审核要求 一、事先备案类优惠项目 （一）国债利息收入 主要备案资料：①《企业所得税优惠项目备案报告表》；②国债净价交易交割单；③应收利息（投资收益）科目明细账或按月汇总表 审核要点： 1.取得的国债是否是中国中央政府发行的国债即国务院财政部门发行的国债，不包括外国政府国债及其他部门、企业发行的债券； 2.是否是持有至兑付期的国债利息收入或实行国债净价交易取得的《国债净价交易交割单》上注明的利息收入享受免税，对于企业在二级市场转让国债获得的转让收入，不得享受免税的税收优惠，需作为财产转让收入计算缴纳企业所得税。 （二）权益性投资收益 主要备案资料：①《企业所得税优惠项目备案报告表》；②投资合同或协议书；③连续持有上市股票12个月以上的证明材料；④投资收益、应收股利科目明细账或按月汇总表；⑤被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料；⑥投资方或被投资方属于居民企业的证明材料。 审核要点： 1.是否包含了居民企业之间的非直接投资所取得的权益性收益； 2.是否包含了居民企业对非居民企业的权益性投资收益； 3.是否包含了连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月而取得的权益性投资收益； 4.享受免税的投资收益是否包含了股权投资转让所得； 5.投资方或被投资方如属于依法在中国境内成立的居民企业，是否提供了工商营业