第三章会计电算化基本要求(理论)精要.pptVIP

第三章 会计电算化基本要求 微观管理是指单位自身对会计电算化所制定的管理办法、措施和制度； 宏观管理则指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制订的办法、措施和制度。 3.1 会计算化法规制度 世界各国特别是发达国家对会计电算化的管理都比较重视，例如美国早在1976年就发布了管理咨询服务公告第4号《计算机应用系统开发和初实施指南》。 3.1.1 会计法以及其他会计法规 我国政府首先通过会计法规对会计电算化进行管理，尤其在《会计法》以及财政部发布的《会计基础工作规范》、《会计档案管理办法》等国家统一会计制度中，对单位会计电算化工作作出了具体规范。其中： 1、中华人民共和国会计法 1999年10月31日通过的《中华人民共和国会计法》以法律的形式规定： 使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度规定；会计账簿的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。 3.会计档案管理办法 在1998年8月21日财政部制订的《会计档案管理办法》的第十二条规定： 采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 具备采用磁带、、磁盘、光盘、微缩胶片等磁性介质保存会计档案条件的，由国务院业务主管部门统一规定，并报财政部、国家档案局备案。 3.1.2 有关会计电算化的专门法规 3.2 会计核算软件的要求 财政部在《会计电算化管理办法》、《会计核算软件基本功能规范》等有关会计电算化的法规文件中，对会计核算软件提出了若干规范性的要求，其中《会计核算软件功能规范》更是从会计数据的输入、输出、处理和安全等角度，全面对会计软件进行了规范。 3.2.1 对会计核算软件的原则要求 根据《会计法》和国家统一的会计制度规定，会计核算软件设计、应用、维护应当符合以下原则： 见书P42（1）-（9） 3.2.2 会计数据输入功能的基本要求 在会计核算软件中会计数据输入可以采用键盘输入、软盘转入和网络传输等几种形式，而且一个功能模块所需的数据，可以根据需要从另一功能模块取得，也可以根据另一功能模块的数据生成。 1.会计软件必须具备初始化功能： 在会计账套正式启用之前，会计软件必须具备以下初始化功能： 见书P42 （1）-（6） 2.会计软件应当具备输入记账凭证的功能。 输入项目包括：填制凭证日期、凭证编号、经济业务内容摘要、会计科目或编号、金额等。 输入的凭证的格式和种类应当符合国家统一会计制度的规定。 3.会计软件对记账凭证编号的连续性应当进行控制。 记账凭证的编号可以由手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。 4.在输入记账凭证过程中，会计核算软件必须提供以下提示功能： 见书P43 （1）-（5） 5.会计软件对已经输入但未登记会计账簿的机内记账凭证，应提供修改和审核的功能，在修改过程中同样应给出上述和各项提示，而审核通过后不能再对机内凭证进行修改。但在账务处理模块内不能提供对自动产生的机内记账凭证进行修改的功能。 6.对同一张记账凭证，应当对审核功能与输入、修改功能的使用权限进行控制。 7.发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的，应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正，红字可用负号“-”表示。 8.采用直接输入原始凭证由会计核算软件自动生成记账凭证的，在生成正式机内记账凭证前，应当进行审核确认。 9.由账务处理模块以外的其他业务子系统生成会计凭证数据的，应当经审核确认后生成记账凭证。 此外，《会计核算软件基本功能规范》中对原始凭证的输入也有明确的要求。 见书P43 （1）-（3） 3.2.3 会计数据输出功能的基本要求 会计数据输出主要有屏幕查询、打印输出、向磁盘输出以及通过网络传输输出等形式。 1.会计核算软件应当具有对机内会计数据进行查询的功能。 见书P44 （1）-（6) 2.应当按照国家统一的会计制度规定的内容和格式，打印输出机内原始凭证、记账凭证、日记账、明细账、总账、会计报表。 3.总分类账可以用总分类账户本期发生期额、余额对照表替代。 4.在保证会计账簿清晰的条件下，计算机打印输出的会计账簿中的表格线条可以适当减少。 5.对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账簿的满页打印输出功能。 3.2.4 会计数据处理功能的基本要求 具体内容见书P44-45 1-7 3.3 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求 3.3.1 电算化会计岗位的划分 3.3.2 会计电算化岗位职责制的基本内容 3.3.3 中小企业实行会计电算化后的岗位设置 3.3.4 会计电算化岗位及其权限设置 3