最新中国的萨班斯法案.ppt

* 天勤资本 · TQ ICC ★ 内部资料 注意保密 天勤资本 中国的“萨班斯法案” ——企业内部控制规范 2010年11月 美国的“萨班斯法案” 2002年，由于安然公司等大型企业的财务丑闻“彻底打击了（美国）投资者对（美国）资本市场的信心”，美国通过了《萨班斯法案》，又名《公众公司会计改革与投资者保护法案》 美国的“萨班斯法案” 从根本上改变了企业经营环境和法律环境，尤其针对内部控制制度的404条款是其中的精华。它对企业治理、内部控制及外部审计同时做出了严格要求：明确规定企业应建立健全企业内部控制制度，管理层应负责内控系统完善和落实，并对财务报告真实性负刑事责任。其目的在于通过加强内部控制，改进企业治理状况，并最终加强企业责任。 从2006年7月15日起，在美国上市的全部公司（包含所有在美上市的中国企业）将被要求严格遵守该方案。 中国的“萨班斯法案” 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合发布了《企业内部控制配套指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》被称为中国的“萨班斯法案” 这标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。也为中国企业建立健全内部控制制度指明了方向。 企业内部控制规范体系发展历程 建立企业内部控制规范体系的目的、依据和适用范围 建立企业内部控制规范体系的原则 企业内部控制规范实施时间表 企业内部控制规范体系要素 企业内部控制规范涉及三个方面 企业内部控制规范的18项内容 第1号—组织架构 第2号—发展战略 第3号—人力资源 第4号—社会责任 第5号—企业文化 第6号—资金活动 第7号—采购业务 第8号—资产管理 第9号—销售业务 第10号—研究与开发 第11号—工程项目 第12号—担保业务 第13号—业务外包 第14号—财务报告 第15号—全面预算 第16号—合同管理 第17号—内部信息传递 第18号—信息系统 企业内部控制评价指引 围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容 制定评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节 包括设计缺陷和运行缺陷。应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定 根据《企业内部控制基本规范》、应用指引，设计内部控制评价报告的种类、格式和内容，明确内部控制评价报告编制程序和要求，按照规定的权限报经批准后对外报出 中国的“萨班斯法案”对企业产生的影响 天勤资本联合国内数家知名大学、公司、会计师事务所、研究机构，并聘请了国内知名高校、国际大型会计师事务所、政府监管部门、企业的数名内部控制与风险管理领域的权威专家、注册会计师、政府官员、企业高级管理人员组成专家委员会，作为公司的强大技术后盾，为广大客户，尤其是上市或拟上市的企业提供专业、权威、前瞻的专业咨询服务： 天勤资本的业务 天勤资本的业务 企业内部控制设计：本公司的专业人员遵循以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体，结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的设计理念，为企业设计内部控制规范体系； 企业内部控制评价：本公司专业人员与企业配合遵循全面性、重要性、客观性三原则对内部控制设计与运行进行全面的评价。 专业的内控培训：通过对客户进行专业培训，促进企业在内部控制与风险管理的健全和有效运行，提高企业经营效率，从而实现企业的战略目标，促进企业长远、健康的发展。 谢谢！ 上海同勤投资有限公司 二零一零年十一月二日 * 天勤资本 · TQ ICC ★ 内部资料 注意保密 天勤资本