最新中国石化内部控制介绍.ppt

中国石化内部控制介绍 内 容 提 要 中国石油化工集团公司简介 中国石化股份公司组织结构 中国石化采用的内控框架 内部控制 —— 是由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。 中国石化采用的内控框架（续） 股份公司内控制度 集团公司内控制度 内 容 提 要 《内部控制手册》的结构 内控手册－总则 内控手册－总则 内部控制：由董事会、监事会、管理层和全体员工实施的、为经营管理合规合法、资产安全、财务报告及相关信息的可靠性，经营活动的效率和效果、发展战略的实现提供合理保证的过程。 内控手册－总则 内控手册－总则 内控手册－总则 企业文化：设企业文化部，编制中石化文化建设纲要整合企业文化 员工守则：倡导“守法纪、讲诚信” 治理结构：明确董事会、监事会、总裁班子的决策、执行、监督职责 组织机构：成立与调整内部组织机构应符合内控要求 责任分配与授权：明确岗位分离，授权管理 人力资源政策：激励与约束相结合 反舞弊机制：建立举报投诉制度和举报人保护制度并公开 内部审计：两级审计机构，明确审计部门的内控评价职责 内控手册－总则 集团公司成立风险管理领导小组，每年组织风险评估，进行风险排序，制定应对策略，编制风险管理报告。 各部门、企业按业务目标归口收集信息，识别风险，确定风险承受度。 内部风险：高管人员、体制机制、技术创新、财务状况、安全环保等。 外部风险：经济市场政策、法律、社会、科技、自然环境等。 内控手册－总则 根据风险评估结果，采取相应控制措施，将风险控制在可承受度之内； 控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、计划控制、预算控制、合同管理控制、资金支付控制、信息技术控制、运营分析控制和绩效考评控制等； 综合运用控制措施：手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合；建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机制。 通过编制业务流程具体控制 ：18大类、59个流程。 内控手册－总则 信息资源归口管理，完善信息搜集机制； 信息系统集中管理，完善系统沟通平台； 对外信息披露由办公厅（董秘局、总裁办）管理； 分级、分类，重要信息及时传递董事会、监事会和总裁班子。 内控手册－总则 日常监督：建立总部部门、企业两级内部控制自查测试机制，持续性监督； 专项监督：协调专业部门对内部控制某方面的监督检查； 管理层每年评价，出具内部控制自我评价报告。 内控手册－总则 结构－七个部分 生效－董事会审批 更新－每年集中修订，授权单项内容适时修订 内控手册－控制流程 内控手册－控制流程 内控手册－控制流程 物资采购供应业务流程举例 内控手册－控制流程 物资采购供应业务流程举例（续） 内控手册－控制流程 1.1 物资装备部负责制定中国石化物资供应管理规章制度，对各分（子）公司物资采购供应实施监管。（职责要求） 5.3 对于超过合同有效期3个月以上未完成且不再执行的采购订单，分（子）公司物资供应部门要及时核销。维护采购订单交货容差时依据分（子）公司相关规定执行。（ERP控制要求） 内控手册－控制流程 （四）相关制度目录 （制度后标号为《内控手册配套规章制度汇编》目录索引号） 内控手册－控制流程 内控手册－控制矩阵 为更好地遵循外部监管要求，同时便于落实内部管理责任，编制财务报告计划矩阵和每项业务的控制矩阵。 内控手册－控制矩阵 财务报告计划矩阵： 旨在将会计报表项目和监管事项与业务流程建立联系，以确保内控制度合理保证对外披露的会计报告及重大事项真实可靠。 内控手册－控制矩阵 业务控制矩阵：明确每一控制点的“目标、风险、责任单位、不相容岗位、分值、记录文档、相关制度索引、会计报表认定、会计报表”，便于落实内部控制责任。 特别是：对控制点“业务风险”描述，容易识别内部控制设计是否必要和充分，体现了内部控制以全面风险管理为导向。 举例： 内控手册－权限指引 内控手册－权限指引 内控手册－权限指引 内控手册－权限指引 内控手册－权限指引 内控手册－检查评价办法 内控手册－检查评价办法 内控手册－检查评价办法 设“内控制度执行”指标，将各单位高层管理人员纳入年度绩效考核：设1-2分、2-3分、3-5分三个扣分档次。 根据内部控制日常监督、专项检查和年度检查评价结果及其整改情况，拟定考核扣分方案，报内控领导小组审定后考核兑现。 内控手册－附则 内 容 提 要 内部控制运行 总部2005年正式成立内部控制领导小组，组长由总裁兼任；下设内控办公室，在企业改革管理部设内控管理处，专职人员编制10名，各部门指定内控联系人； 分（子）公司成立相应内控组织机构，总经理兼任组长；内控办公室设在企管、财