最新修订审计原理与实务PPt人大出社.pptVIP

四、内部控制的局限性 （一）直接材料成本的审计 （二）直接人工成本的审计 （三）制造费用的审计 （一）资产减值损失方面 （二）公允价值变动收益方面 （三）投资收益方面 （四）营业外收支方面 （五）所得税计算与缴纳方面 （六）利润分配方面 （一）对现金流量信息形成的内部控制进行测试和评价 （二）对现金流量表编制技术合规性进行审查 （三）对现金流量表主要项目实施分析性测试 （四）对现金流量表构成项目真实性、正确性及合规性审查 （五）分析和评价企业财务状况 （六）对现金流量表进行综合评价并作出审计结论 （一）在风险评估过程中对管理层作出会计估计情况的了解 （二）识别和评估重大错报风险 （三）应对评估的重大错报分析 （四）评价会计估计的合理性并确定错报 （五）其他相关审计程序 （一）在风险评估过程中获取、识别与关联方关系及其交易相关的重大错报风险信息 （二）识别和评估重大错报风险 可能表明有特别风险也可能造成重大错报风险的信息 （三）针对重大错报分析的应对措施 （四）获取声明书并与治理层沟通 （一）审计人员的目标 （二）对被审计单位遵守法律法规的考虑 考虑的内容 实施的审计程序 （三）识别出或怀疑存在违反法律法规行为时实施的审计程序 （四）对识别出的或怀疑存在的违反法律法规行为的报告 1、与治理层沟通 2、考虑对审计意见的影响