最新商业银行内部控制要点综述.ppt

商业银行内部控制要点 先从一起悲剧说起。 【新华社报道】2014年12月31日晚23时35分许，上海外滩陈毅广场发生群众拥挤踩踏事故。共造成36人死亡，49人受伤。 严酷的思考： 1、为什么会发生踩踏？ 2、为什么会造成这么大损失？ 3、反映了一种什么现象？ 4、类似现象还有哪些？ 5、对银行有什么启示？ 一、“六大效应”决定银行必须重视内部控制 银监会为什么要狠抓内部控制？ 银监会监管理念：管法人、管风险、管内控、提高透明度。 法人——主要监管指标集中于法人，内部控制效果取决于法人，各类风险责任落实于法人。 风险——银行是经营风险的企业；收益与风险同在；风控决定银行的存亡。 内控——体现一个银行的免疫能力，反映一个银行的造血功能，预示一个银行的发展潜力。 什么是风险？ 风险就是一种不确定性。有造成损失的可能性，但还没有发生。 风险永远是将来时，不是现在时，更不是过去时。 风险偏好决定银行战略和决策。 银行风险种类 2015 年全国银行业监督管理工作会议上，尚福林主席的工作报告提出要防范和化解五类风险： 1、信用风险 2、押品价值波动风险 3、流动性风险 4、操作风险 5、社会金融风险（非法集资、外部侵害、声誉风险） 不可控风险：自然灾害、自然规律，不以人的意志为转移的。如地震、机器的固有寿命等。（需要管理） 可控风险：经过人的努力，可以控制； 可自控风险：依靠人的自我约束，可以避免。 不可自控风险：由于人的局限性以及人性的弱点导致的风险：必须依靠外部力量控制。 个人以外的力量，对一个组织而言就是内部控制。 悬崖效应对银行的启示： 银行必须高度重视策略风险、集中度风险等，防止狂热追求利润，对风险视而不见。 例：经济上行期盲目放贷，经济下行期盲目惜贷； 好客户一轰而上，降低要求等。 上海钢贸（押物是现货的2.79倍） 、江苏光伏贷款；温州、神木、鄂尔多斯房贷；美国次贷危机；英国北岩银行流动性风险。 上帝欲让人死亡，必先使其疯狂。 核心措施——防狂热心态扩张 加强外部约束、限制； 监管：风险提示、警告、落实防范措施。 【新华每日电讯】 　 2014年3月15日上午,广州沙河大街某服装城,有保安抓获一名小偷。该小偷突然大喊一句“有人砍人”,竟引起周边群众向四周跑散。类似的人流恐慌急聚事件,当天中午又在荔湾区上演了一回。此前一天,成都春熙路附近也发生一起数百人逃散事件,后经警方确认,起因是有人造谣“有人砍人”所致,该区域未发生任何危害公共安全的案件。 集体无意识恐慌蔓延 群兔效应对银行的启示： 银行的储户像兔子一样胆小、灵敏、跑得快，见到风就是雨，要特别关注声誉风险、流动性风险等。 例：江苏射阳农商行、浙江泰隆银行挤兑事件（原于谣言） 核心措施——防恐慌心理蔓延 加强内控，做好应对突发事件的准备。 提高透明度，正确引导（多安排维护秩序的“狮子”）。 监管：及时公布信息，以正视听。 3、泥潭效应（因某种利益的诱惑陷入泥潭，越陷越深，不能自拔） 特点：利令智昏，采取非法手段获取某种利益，随着获利次数的增加，心理承受能力越来越强，胆子越来越大，最后收不住手，滑入泥潭。 例：吸毒、赌博、贪污、盗窃、诈骗等。（赌徒无论是赢了或输了都会选择继续赌； （关键因素：贪） 例：超市惯偷 泥潭效应对银行的启示： 银行：不恰当的激励，高回报引诱（诱导员工误入歧途）； 不恰当的绩效考核（逼迫员工陷入歧途）； 不严密的内控（助长员工进入歧途） 案例： 法国兴业银行凯维埃尔，为了拿到40万欧元奖励，让银行损失49亿欧元,约合71亿美元。 ?刁娜（营业室综合柜员、虚存挪用2180万元、梦断彩票） 齐鲁银行票据诈骗案（作案人刘济源自2008年11月至2010年11月，采取私刻印章，伪造质押贷款资料、银行存款凭证汇凭证、转账支票等，与银行工作人员勾结，骗取银行、企业资金101.3亿余元。 近几年发生的案件中，银行内部人作案或内外勾结占案件总数的80%以上。 核心措施——防贪婪欲望泛滥 强约束，实行流程控制、岗位控制、制度控制等，不让有不良欲望、不良偏好的人有机可乘。 监管：银行禁入高风险行业，如股票、期货投资等。 4、破窗效应（由于点的突破，导致面的损坏，直至整个系统的瘫痪） 一扇窗户被打破，如果不及时修复，别人可能受到某些暗示性的纵容，去打烂更多的窗户。 （关键因素：染） 特点：环境可以对一个人产生强烈的暗示和诱导作用。 破窗效应对银行的启示： 银行：打擦边球（非标业务、理财、同业等） 有法不依、执法不严、违法不纠。 一人不守法——大家不守法