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2013考试课.docVIP

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2013考试课.doc

企业内部控制应用企业内部控制应用万元,则年末甲公司的账务处理为()。借:递延所得税资产10 贷:资本公积——其他资本公积10 某建筑企业本期对外提供建筑装修劳务收入200万元,营业税税率3%,同期对外出售一项账面价值为120万元的无形资产,取得收入150万元,营业税税率5%,上述营业税影响损益的情况是( )。 增加营业税金及附加13.5万元 增加主营业务成本13.5万元 增加主营业务成本6万元,增加营业外支出7.5万元 增加营业税金及附加6万元,减少营业外收入7.5万元 某工业企业本期对外提供安装劳务收入20万元,营业税税率为3%,同期对外出租一项无形资产取得收入40万元,营业税税率为5%。上述业务中营业税相关的会计分录为( )。 借:其他业务成本2.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加2.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加2 借:其他业务成本0.6 贷:应交税费——应交营业税2.6 借:营业税金及附加0.6 借:其他业务成2 贷:应交税费——应交营业税2.6 企业将生产的应税消费品直接对外销售应交纳的消费税,通过( )科目核算。 主营业务成本 营业税金及附加 库存商品 管理费用 委托加工应纳消费税产品收回后用于连续加工应税消费品的,其由受托方代扣代缴的消费税,应计入( )。 管理费用 “应交税费——应交消费税”科目的借方 委托加工产品的成本 主营业务成本 企业土地使用权在( )科目核算。 无形资产 固定资产 其他应付款 营业外支出 下列产品中,不征资源税的有( )。 出口的海盐 铜矿石 锡矿石 人造石油 某企业(一般纳税人)收购免税农产品一批,实际支付价款300000元,按13%的税率扣除,应计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户借方金额为( )元。 0 51000 39000 261000 某企业销售商品一批,增值税专用发票上标明的价款为1000万元,适用的增值税税率为17%,为购买方代垫运杂费为20万元,款项尚未收回。该企业确认的应收账款为( )万元。 1000 1020 1190 1170 目前,进料加工生产企业免抵退税额的计算公式为( )。 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期应退税额 当期免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税额抵减额—当期免抵税额 出口企业发生出口业务,在财务上做销售处理的时间是( )。 货物出口,取得运单并向银行办妥交单手续之日 货物出口并取得收汇单证之日 开具外销发票之日 同外商签订合同之日 增值税一般纳税人的生产企业适用的出口退税方法是( )。 免、退税 免、抵、退税 退税 免税 某商品企业系增值税一般纳税人,2009年6月销售2008年12月份购进的一台设备取得收入416000元(含税),该设备原值488000元,已提折旧30000元,除增值税外,不考虑其他相关税费,则该笔业务对当月利润总额的影响是( )元。 -50000 -42000 -58000 416000 暂时性差异是指( )。 资产、负债的账面价值与其公允价值之间的差额 会计利润与税法应纳税所得额之间的差额 仅仅是资产的账面价值与计税基础之间的差额 资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额 甲公司于2011年6月自公开市场以每股12元的价格取得A公司普通股100万股,作为可供出售金融资产核算,另发生交易费用10万元,2011年12月31日,甲公司该股票投资尚未出售,当日市价为每股8元,按照税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处理时一并计算应计入应纳税所得额的金额。甲公司适用的所得税税率为25%。假定在未来期间不会发生变化。则甲公司2011年年末该资产的暂时性差异为( )。 可抵扣暂时性差异307.5万元 可抵扣暂时性差异410万元 0 可抵扣暂时性差异400万元 某公司自行研发某项专利技术,共发生研究阶段支出80万,开发阶段支出140万,其中开发阶段不符合资本化条件的支出20万,至2011年7月15日专利技术达到预定用途,该公司预计该资产预计使用年限为10年,税法的预计使用年限为5年,会计和税法确定的预计净残值为0,均按直线法摊销。2011年12月31日该无形资产的计税基础为( )万元。 162 270 171 102 甲公司2010年12月1日购入某生产设备,入账价值为120万元,会计按年限平均

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