XX分公司近郊区县分公司财务管理办法（DOC格式）.docVIP

中国联通重庆分公司近郊区县分公司 财务管理暂行办法 一、会计核算原则及要求： （一）核算原则：谨慎性、相关性、配比性、一致性、及时性 （二）核算要求： 会计科目按照公司财务部要求进行设置，正确处理会计事项，真实反映经济业务。 正确归集费用，严格区分经营性支出和资本性支出；按照权责发生制原则进行核算，不得擅自超前或延后列支。 营业款结算分专业核算，各种营业收入必须真实、及时、完整反映，不得漏计、错计收入。 二、财务报表编制要求 报表编制应遵循真实、完整、准确、及时的原则，不得虚报、漏报。 三、资金管理 按照收支两条线核算的要求，开设银行帐户，即：收入帐户、结算帐户。 （一）加强资金管理，严格遵循公司制定的资金管理办法。当天的营业款，必须在下午17点以前存入收入帐户，结帐以后的营业款，于次日上午存入银行，不得擅自另存私人帐户，确保资金的安全和完整。每月按规定将收入上划公司帐户，不得截留收入。 （二）加强结算帐户资金的管理，即：公司根据预算拨付的资金，仅限于支付分公司经营成本和费用，要合理安排资金，提高资金的使用效率，不得用于支付与经营无关的费用等；收取经销商的保证金，存入结算帐户，按单位名称作往来帐处理。 四、严格执行费用报销审核制度 按照公司制定的审核权限、报销标准及发票的合法性进行审查，签字齐全，方可报销，对超标的费用或发票不合格，不予报销。 五、加强代办费支付的管理 代办费支付