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国内供应商资格审查必备资料 国内供应商资格审查必备资料（开具增值税发票） A、营业执照副本复印件（加印公章,注意年检章是否在有效期内） (附件1) B、税务登记证副本复印件（国税）(附件2) C、一般纳税人资格证明(附件3) D、开户许可证(基本账户复印件) (附件4) 国内供应商资格审查注意事项 对供应商评估应进行实地考察，慎防供应商用他人名义代开发票。 凡提供可抵扣的专用发票的供应商，一律不可以委托他人收款。 对方的所提供的所有单据（报价单/合同/送货单/委托书等），必须为同一家公司名称，以免掉入协助他人逃税的圈套，使公司陷入困境。 红字发票是什么票据 ？ 什么是红字发票，什么情况下才能开具红字发票，开具红字发票需要什么资料？ 红字发票就是负数发票。 不符合作废条件的，可根据下列要求开具红字增值税专用发票 1、可申请开具红字增值税专用发票的范围 购买方取得专用发票后，发生以下情况, 可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜： A、销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的； B、销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的 C 、因销货部分退回及发生折扣折让行为的； 办理红字发票的流程 ？ 开具红字增值税专用发票的流程 A、填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》）、《开具红字增值税专用发票通知单》; B、主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》 以下简称《通知单》; C、销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。  购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料： （1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （2）对应蓝字（原发票）原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）； （3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；（4）主管税务机关要求报送的其他资料。 哪些进项税发票不能抵扣? 1 、用于非应税项目购进货物,如:研发部门耗用原物料或在建工程领用的货物; 2、用于免税项目的购进货物,如享受国家优惠政策免税进口的自用设备; 3、用于集体福利或者个人消费的购进货物,如用公司产品发放员工作为福利或购买劳保用品; 4、非正常损失的购进货物,如贵重材料被盗; 5、非正常损失的在产品﹑产成品所耗用的购进货物,如存货因运输途中损毁而报废; 6、未按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证没按规定注明税额和其他事项; 7、已超过90天未认证的增值税扣税凭证. 2009年1月1日起，购进国产设备等固定资产之进项税可以抵扣，不在以上所列。 如何评估开票加点是否合适? 如何评估供应商开票加点是否合适？ (1)只要有工商注册的公司或个体工商户，都应该向购买方提供发票，否则,属偷税行为！ (2)如果供应商是一般纳税人,他就必须提供17%的增值税专用发票给我公司! (3)如果供应商是小规模纳税人,他必须提供普通发票给我公司.要求他开增值税发票,他要先纳3%增值税, 税务局才代开3%(09年起)增值税专用发票. (4)若供应商同样要求加价3%，则我公司无论是内销(金之丰)或外销(天鹏盛)的采购，都不必向其索取增值税专用发票，只要他提供普通发票就可以； (5)若供应商要求加价低于3%，对金之丰而言，索取增值税专用发票是值得的； (6)对天鹏盛而言,因进项税额不能全额抵扣及退税时间至少在产品出口后三个月以上。所以，若供应商要求加价低于3%，则要按交易额试算后才能确定是否合适。 如何索取发票? 如何索取发票? (1)签订购销合同时,要取得对方营业执照和税务登记证复印件,并审核其有效性; (2)从其经营范围﹑企业性质和一般纳税人资格去判别对方应提供发票类型,如增值税专用发票﹑普通发票或行业发票(租赁/广告/建筑安装/运输等) (3)市场标价应为含税价,索取发票时对方要求加价都是违法行为! 什么交易才能使用INVOICE? 什么交易才能使用INVOICE? （1）境外注册的公司在境外发生的经 济业务，如在德国参展； （2）境外注册公司，货物通过报关进口到境内（直接进口） （3）境外注册公司，虽由其境内公司送货，但办理了转厂进口报关手续（转厂进口） 除以上三种情况外，其余经济业务