2013公司预算管理战略和规划.pptVIP

公司预算管理战略与规划 预算是什么 预算的具体内容 预算管理的基本环节与组织 预算的基本特性与应具备的功能 预算编制及管理的基础工作 预算编制 预算控制 预算调整 预算行为及考评 西方企业预算介绍 一、预算是什么 （一）预算是实现企业目标的重要工具 （四）预算是企业平衡各项资源的有效方法 收入与费用平衡； 成本发生与行为责任平衡； 贡献业绩与奖励平衡； 现金流入与流出平衡； 人力、物力、财力平衡； 管理手段、经营目标、经济活动、组织措施平衡。 （五）预算管理工作的重要地位 计划预算工作的首位性。 计划预算是唯一的管理职能。没有计划，就没有企业；没有预算，就没有经营管理。 计划预算工作的渗透性 对组织的渗透：影响企业组织结构、职权关系和行为规范。 影响领导工作：集权还是分权？ 贯穿控制全过程：没有预算，就没有控制。 二、预算的具体内容 （一）业务预算（基础）： 1.销售 2.生产 3.材料 （二）财务预算（收支） 1.日常收支预算 经营收支预算 营业外收支预算 2.资本性支出预算 投资预算 固定资产投资 权益性投资 研究与开发 （三）未来状态预算（目标） 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 三、预算管理的基本环节与组织 （一）程序 （二）预算应具备的功能 1.计划功能； 2.沟通与协调功能； 3.分配资源功能； 4.控制利润及经营行为功能； 5.评价业绩进行激励功能。 科目4模拟考试c1 /st/c1/ 科目四考试网 * * 企业战略 发展计划 年度预算 （二）预算是统一企业上下认识的有力手段 （三）预算是企业对未来行动的规划 （数量、质量、工作进度、具体措施） 4.人工 5.制造费用 6.财务费用 7.管理费用 数量 单价 客户 时间 耗用 存货 采购 （四）责任预算 指标分解，纵向到底，横向到边； 按责任单位、预算项目编制。 预算编制 预算执行 预算考评 预算调整 下达 （二）预算委员会 科目四模拟考试 /st/ks/ 科目四考试网