财政学期末复习精要.pptVIP

1.某卷烟厂2月份生产销售80大箱(每箱5万支)卷烟,收入300万(不含增值税),试计算卷烟厂应缴纳的消费税 2.某酒厂将自产特制的粮食白酒1500斤用于厂庆活动,每斤白酒成本15元,无同类产品售价,白酒全国平均成本利润率10%,计算酒厂应缴纳的消费税 3.某居民在2012年9月取得以下收入:工资收入15000元,劳务报酬收入80000元,稿酬收入8000元,中奖收入100000元,国库利息收入5000元,计算应缴纳个人所得税 3000,000/ [(80x50,000)/200]=150元/条 应纳税额=3000,000x56%+80x50000x0.003元/支=1692,000元 组成计税价格=[ (15x1500)x(1+10%)+1500x0.5]/(1-20%)=31875元 应纳税额=31875x20%+1500x0.5元/斤=7125元 工资收入 应纳税额=(15000-3500)x25%-1005=1870 纳税所得额=80,000x(1-20%)=64,000 应纳税额=64000x20%+20000x20%+30000x20%x50% +14000x20%x100%=18600 稿酬收入 应纳税额=8000x(1-20%)x20%x(1-30%)=896 中奖收入 应纳税额=100000x20%=20,000 应纳税额=1,870+64,000+18,600+896+20,000=41366 劳务报酬 4.某增值税一般纳税人购进钢材2000吨，共付款600万元，已验收入库并取得增值税专用发票。当期将其中1500吨用于生产应税产品，500吨用于本单位福利设施工程，该纳税人本期对外销售各种应税产品500万元，应税产品用于本企业基本建设工程按出厂价计算计100万元，该应税产品适用税率17%，试计算进项税额、销项税额和应纳税额。 5. 2009年某企业财务资料如下： (1)产品销售收入890万元,国债利息收入5万元,取得政府性基金收入5万元。 (2)该企业全年发生的产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用25万元,财务费用10万元,营业外支出3万元(其中缴纳税收滞纳金1万元),按税法规定缴纳增值税90万元,消费税及附加7.2万元。 (3)2008年经税务机关核定的亏损30万元。 (4)2009年已经预缴企业所得税60万元。 已知该企业适用的企业所得税税率为25%,试计算该企业2009年应纳企业所得税。 不含税购入额=600/(1+17%)=513万 允许抵扣进项税=(600-513)x(1500/2000)=65.25万 销项税额=(500+100)x17%=102万 应纳税额=102-65.25=36.75万 应纳所得额=890-430-80-25-10-2-30-7.2=305.8万 应纳税额=305.8x25%-60=16.45万 1.财政概念:国家为了实现其职能并以其为主体参与社会产品分配所形成的特定分配关系 2.财政产生条件:①生产力发展剩余产品的出现(经济条件) ②国家产生(政治条件) 3.奴隶制国家财政①财政收入:直接占有奴隶劳动所得,战争掠夺和属地属国等的纳贡②财政支出:战争与祭祀,王室费用和兴办水利灌溉事业支出③财政分配形式实物和力役 4.封建制国家财政①财政收入:田赋、专卖收入、税收收入、借债和其他收入②财政支出:军队和各种强制机关的支出、王室和官俸的支出和巩固国防、便利交通和兴修水利的支出③财政分配形式:实物形式向货币形式转变④末期产生了国家预算、公债等财政范畴 5.资本主义国家财政①财政收入:税收、公债和通货膨胀②财政支出:满足公共需要的支出③财政分配形式:完全货币化 6.社会主义国家财政①人民性公共财政参与社会产品的分配具有双重性②建立在商品经济或市场经济基础 7.财政的职能①实现资源的最佳配置，促进资源的高效使用②实现收入的合理公平分配，防止贫富两极分化③实现总供给与总需求平衡，促进经济稳定增长 8.财政分配与价格分配的关系①价格是价值的货币表现,价格分配影响国民收入再分配,价格上升增加财政支出②财政分配对价格分配具有财力制约作用 9.财政分配与工资分配的关系①物质生产、商业等服务企业工资增加,减少财政收入;机关行政单位工资增加增加财政支出② 工资分配受国家财政承受能力的制约 1.财政与经济的关系①马克思的社会总产品分配原理:社会总产品对社会成员进行分配时，必须根据社会再生产和社会公共消费的需要，依次进行扣