度决算报表讲解精要.pptVIP

企业财务决算报表填报要求 报送级次与报送内容 实施全级次报送决算数据 集团一级须正式行文报送决算报表、会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的纸质文件和电子文档； 集团所属全部级次子企业应报送全套财务决算数据电子文档，其中：三级以上（含三级）及三级以下所属上市公司、金融子企业等重要子企业（BVI、壳公司等除外）除报送全套决算报表及各分户数据外，还应报送会计报表附注、财务决算专项说明和财务情况说明书以及审计报告、管理建议书和审计情况说明的电子文档； 户数核对电子文档； 企业名录库。 鼓励有条件的三级以下子企业报送全套决算报告。 企业财务决算报表填报要求 报送时间 2015年3月25日之前（有境内外上市公司的可延至4月10日） 到时候我们会发会审通知。 数据审核重点 数据初始化：数据装入、树形结构检查、节点检查、批量运算、节点汇总五步。 数据质量审核: 枚举字典检查 表完整性检查 年度间变动审核 隶属关系审核 户数核对检查（上报之前做户数核对） 公式审核 过录表审核（数据合理性审核） 数据审核重点 封面代码： 封面代码涉及企业信息检索需对信息完整性和正确性进行审核: 通过枚举字典审核检查封面的枚举型指标录入是否有效 通过树形结构检查企业上级代码和集团代码是否误填或漏填 核实企业类别是否填至明细选项，独立法人单位选择“境内企业、纯境外企业、境外转向境内投资企业”，非独立法人单位选择“境内分公司、境内其他非独立法人单位、境外分公司、境外其他非独立法人单位” 数据审核重点 基本情况表（企财08表）（由于属于非财务指标，需重点加强审核） 首先检查是否漏填基本情况表。 人数配比关系，参加保险职工人数应与年末在岗职工人数相匹配；“年末职工人数”、“本年平均职工人数”等要大于其中项。 检查 “本年累计支付经济补偿金额”、“财政负担部分”是否漏填。（如果有“解除劳动关系人数”或“需支付经济补偿人数”） 人数与保险金额和工资配比关系，上交保险金额应与参加保险职工人数相匹配，职工人数应与发放工资相匹配。 数据审核重点 如企业负责人薪酬总额与企业负责人人数为“0”需解释说明原因。 本年科技支出应与本年科技资金来源相匹配。 如资产负债表（企财01表）“累计折旧”期初与期末数不等，则“基本情况表（企财08表）”中应填列“当年计提的固定资产折旧总额”。 检查“本年固定资产投资额”是否漏填其中项。 拥有的自主知识产权专利数量（项）与上年差额较大需核实。 检查106-114行是否填报正确。 2015年度企业财务快报 1、填报范围：全级次上报（与决算口径一致） 2、上报时间：次月的7号（重大节假日上班后三日内上报）之前。 3、数据审核时注意主表与固定资产投资指标表、人工成本表、企业 附表的勾稽关系。 4、差额表中职工人数与职工薪酬不能有数。 5、快报分析原则上应粘贴在附报文档中随数据上报，未能随数据上 报的之后再报请直接发给各版块联系人。 6、有境外企业的集团公司应单独将境外企业分库传出并完全汇总后 以JIO形式上报。 * 2014年度企业财务决算报表 重庆市国资委财考处 2014年度企业财务决算报表 企业财务决算报表修改思路 企业财务决算报表修改情况 企业财务决算报表填报要求 数据审核重点关注 2015年企业财务快报 企业财务决算报表修改思路 保持体系稳定 主附表表式与财政部保持一致，指标口径遵循企业会计准则规定 报表附注、财务情况说明书的主要内容与财政部、证监会等监管要求相衔接 财务情况表、专项说明按照监管工作需要设计，用于满足国资监管数据统计工作需要 适应准则变化 新修订、新发布的八项准则和一个会计处理 修改报表格式“资产负债表”、“利润表”、“所有者权益变动表”相关指标以及“对外股权投资情况表”、“人工成本情况表”等相关口径 修改附注 优化报表结构 优化结构：为避免指标重复填报，删除“或有事项情况表”、“社会责任情况表”，将或有负债、抵质押、涉诉、对外捐赠、节能减排、办社会等内容与其他报表归并 规范指标名称及解释 将主附表与财务情况表间的审核公式，修改为提取公式 推动报表整合 分头设计 统一布置 归口管理 分别填报 分头上报 企业财务决算报表修改情况 财务决算报表体系构成 财务决算报表 财务