商业银行会计内部控制建设的分析.pdf

Researches on the Construction of Accounting Internal Control System of Commercial Banks A Dissertation Submitted for the Degree of Master Candidate ：Bao Yuhong Supervisor：Prof. Wang Dongyan Chang’an University, Xi ’an, China 万方数据 万方数据 摘 要 在经济快速发展的今天，我国金融行业正逐步迈向国际化，作为金融机构的中流砥 柱，我国商业银行在拥有更大发展空间的同时，也面临着多样化、复杂化的风险结构。 作为商业银行经营过程中重要的风险控制与防范手段，会计内部控制贯穿着我国商业银 行业务处理的每个环节。然而，我国在2004 年8 月和2006 年 12 月相继出台了《商业 银行内部控制评价试行办法》和《商业银行内部控制指引》之后，有关部门并没有结合 近年来全球金融环境的变革，以及我国商业银行自身实际情况，制定更详细的法律法规 来保障商业银行会计内部控制稳固发展，商业银行会计内控建设方面并未得到足够的重 视。 商业银行是否稳健经营决定着我国经济的健康发展，也是整个社会和谐发展的重要 保障。随着我国金融产业的高速发展，各商业银行业务剧增，由会计风险引发的金融案 件发案频率高居不下，我国商业银行内部控制面临着新挑战。促进商业银行的稳定发展 除了外部监管之外，更需要在银行内部建立一套完善会计内部控制系统。因此，对商业 银行会计内部控制建设的研究，可以提高商业银行风险防范能力，对商业银行长远发展 起着决定性作用。 本文从商业银行会计内部控制理论研究入手，从内部控制环境、风险评估、控制活 动、信息与沟通和监督五个方面深入剖析了我国商业银行会计内部控制现状，并且通过 对2012 年烟台银行爆发的4 亿多元票据案例进行分析，进一步总结出我国商业银行会 计内部控制存在的问题及产生的原因，提出创造良好的控制环境，进行有效的风险评估 等对策和建议，目的在于完善我国商业银行会计内部控制建设，提高我国商业银行的监 管能力和经营水平，使我国商业银行能够科学防范会计风险，实现可持续发展。 关键词：商业银行 会计内部控制 风险防范 I 万方数据 Abstract With the rapid ly development of economic, the industry of financial is moving towards internationalization gradually in China. As the mainstay in the financial institutions, the commercial banks take further development. At the same time, they also have to face diversify and complexity risks. As significant measures of control and prevention of risks, the accounting internal control runs through every step of the business. However, after the The pilot scheme of commercial banks internal cont