商业银行信贷研究实务流程的研究和方案.pdfVIP

万方数据 万方数据 万方数据 《商业银行信贷分析实务流程的分析与方案》 摘 要 信贷风险管理是商业银行从事融资业务并稳定持续经营的核心之 一，目前基于财务报表分析来做出信贷决策仍然是普遍采取的信贷技 术，然而现行的商业银行财报分析体系在实务流程上是还存在着诸多问 题。在中国商业银行不断发展成熟的道路上，财报分析结果并非唯一的 参考标准，但是着眼于定量分析仍然被认为是更客观、更科学的方式， 在进行信贷决策中显得非常重要。 本文首先通过列举两家银行（国内股份制商业银行 N 银行和外资 银行在中国的法人银行 U 银行），从两家银行信贷分析实际工作中的财 报分析现状着手，论述目前商业银行在信贷分析流程中普遍存在的问 题，其分析的着眼点往往立足于单一科目或某个静态指标，使报表分析 较为表面，不仅如此，在实务流程中也明显地暴露了目前商业银行过分 依赖外部审计或盲目信任企业内部管理层的情况，而对财报真实准确性 考察的不足。同时，通过多个案例分析，说明了在实务流程中引入勾稽 关系审核和各科目关联性分析对报表真实准确性的现实意义，并论证了 其在实际工作中的可操作性。通过上述论证得出结论，揭示目前商业银 行财报分析中对数据真实准确性评估的流程缺失问题，可以通过引入勾 稽关系审核和会计科目关联性分析来完善。 关键词：商业银行，信贷分析，勾稽关系，会计科目关联性，报表粉饰 万方数据 COMMERCIAL BANK CREDIT ANALYSIS PROCESSING IMPROVEMENT STUDY ABSTRACT Credit risk management is one of the core elements of commercial banks for its stable continuous operation in corporate financing business. At present, financial analysis is still widely used in commercial banks for credit decision making as major credit technology. However, there are still many problems in practice of current commercial bank financial analysis system. With the development commercial banks in China, although the result of financial analysis is not the sole criterion for credit decision-making, banks still focus more on the quantitative analysis, which is considered as more scientific manner and more objective. This paper enumerates two banks (one of which is Bank of N, a domestic joint-stock commercial bank, and the other one is Bank of U, a P.R.C incorporated foreign invested bank) for examples to present ubiquitous prob