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电力企业银行账户管理模式探讨 　　摘要：本文从传统资金管理存在的主要问题入手，阐述了电力企业资金集中管理的模式以及如何全面加强资金集中管理，提高电力企业可持续发展能力。 　　关键词：电力 账户 管理 　　资金管理是企业财务管理的主要内容，也是企业管理的核心之一。如何使企业集团的资金循环周转顺畅、高效迅速，是财务管理者所普遍关注的问题。各企业集团为加强资金管理，提高对资金的调控能力和使用效益，逐步实施集中统一管理，运用现代网络技术、理财手段，依托财务公司，实现资金的集中管理，已成为大多数集团企业的共识。 　　电力企业的资金管理与使用，对于提高效益、降低风险、促进企业持续健康发展，起着越来越重要的作用。如何用科学发展观指导电力企业加强账户管理，使其为自身发展提供强有力的资金支撑，进而促进企业的长远发展和科学管理，是一项积极而有意义的任务。为构建适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系，实现财务资源的集团化、集约化运作，进一步增强公司财务管控能力，电力企业应以加强资金管理为主线，通过加强银行账户集约化管理，全面推行财务管理的“集中”，包括会计集中核算、资金集中管理、资本集中运作、预算集约调控、风险在线监控。本文将就此浅探电力企业银行账户集约化管理模式，以期抛砖引玉。 　　一、传统资金管理存在的主要问题 　　（一）资金管理方式粗放，制约企业战略决策 　　企业集团缺少统一集中的资金管理系统，子公司多头账户的现象比较普遍，一些集团各子公司设立的账户少则数百，多则逾千。投资决策随意性大，有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，损失严重。各个子公司、各种业务对资金流动的影响没有形成相关联的完整信息，企业的高层决策者难以获取准确的财务信息，搞不清楚下面的情况，使得汇总起来的信息普遍失真，难以作出快速、正确的决策，制约了企业的发展。 　　（二）资金管理的界面不明晰，造成资源浪费，成本提高 　　一个集团内部没有统一的资金管理平台和管理界面，部分子公司资金出现缺口，贷款拖欠居高不下，另一些子公司资金沉淀严重，占用不尽合理，资金周转缓慢，企业信用和盈利能力降低，造成不必要的资源浪费。部分子公司与多家银行的无序合作，使得内部交易体外循环，汇总费用过高。一方面大量闲置资金；另一方面大量向银行贷款，资金使用效益不高。 　　（三）资金管理的监督不力，可能产生较大经营风险 　　目前，一些集团公司对子公司、总公司对分公司、公司管理层对各资金运作环境普遍存在着监控不力的现象，擅自挪用、转移资金等问题存在。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握企业财务资金全面情况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，监督机制不健全，使经营风险大大增加。 　　为改变传统资金管理的模式，实施资金集中管理具有突出的优势。全面集中管理尤其是资金的全面集中管理，可以充分发挥资金集中优势，有利于提升企业财务管理水平，增强企业竞争力。如提高企业集团对成员企业的资金管理能力，增强企业集团的融资能力和信用扩张能力，盘活企业集团的内部资金等。 　　二、电力企业资金集约化管理的优点 　　对于电力企业而言，实行财务集约化管理，有如下几方面的优点： 　　（一）有利于实施公司发展战略、防范经营风险 　　财务资源是企业发展的重要基础，促进公司财务资源优化配置、统筹运作，实现财务资源集约化管理， 是公司构建适应现代企业制度要求、科学高效的财务集约化管理体系，实现财务资源的集团化、集约化运作的重要方面。电力企业将通过实施财务集约化管理 ，从公司发展战略出发，有效配置各项财务资源，充分发挥公司的整体合力，从财务管理角度推进公司发展战略的实施。在实施过程中，各公司统一业务流程、统一组织体系为基础，强化风险在线监控，使会计信息口径统一、更加准确、透明、规范，使关键控制点得到实时监控，风险防范能力得到加强。 　　（二）有利于提高资金使用效率和效益 　　实施财务集约化管理，将通过对资金的集中管理变资金分散存储为集中存储、变分级使用为统一调配、变分散审核为重点集中审核，提高资金使用效率、降低资金存量，优化贷款结构，防范资金风险，确保在满足企业生产经营需要的情况下，货币资金存量和贷款余额都有一定的下降，从而达到降低融资成本的目的。 　　（三）有利于规范会计基础工作，提高会计信息质量 　　实施财务集约化管理，各公司打破地域和组织界限、实现内部财务处理协同、改进财务报告编制流程和业务动态集成，构建以各省公司为主体，涵盖各级分公司、子公司的“一本账”会计集中核算体系，实现财务信息的集中统一。这些标准的实施和财务与其他业务纵向集约、横向整合、重点集中，将有力地促进企业内部信