年度纳税申报.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 年度纳税申报 不征税收入用于支出形成的费用（第38行）—条例28条，不征税收入从事公共事务、不营利，排除征税范围，支出形成费用、形成的财产不得扣； 加计扣除（39行）—条例95、96条，研发费、残疾人工资； 研发费—形成无形资产、未形成无形资产 自行研发形成无形资产，按150%十年内摊销，在附表346行填并与附表9对应；未形成无形资产，一次性按150%摊销，在附表3第39行填； 国税发116号文件（研发费）—界定、申报、税务处理（注意范围，发改委或科技部门） 年度纳税申报 扣除类—其他（如不征税收入用于支出形成的费用、条例45条改变用途的专项资金等） 支付的管理费—条例49条，任何形式的管理费分摊不得扣除；税法41条：应按法人之间公平交易原则确定管理服务价格； 关于母子公司间提供服务支付费用 (国税发[2008]86号) 1、双方应签订服务合同或协议 ； 2、多方签定服务费用分摊合同或协议 ； 3、收取方纳税，支付方扣除； 4、管理费形式，不得扣除；申报应提供资料 年度纳税申报 改变用途的专项资金—条例45条，用于环境保护、生态恢复资金，改变用途不得扣除； 计入资产或利润分配的汇兑损失—条例39条； 存货成本调整—条