《2016年企业所得税汇算清缴前的纳税风险控制（张久慧）》.pdf

您 贴 身 的 财 税 专 家 • 2010年企业所得税汇算清缴前的 纳税风险控制 • 1、企业所得税汇算清缴纳税风险控制 的指导思想 国家税务总局大连培训中心 • 2、企业所得税汇算清缴五大税务风险 需规避 张久慧副教授 • 3、企业纳税风险控制的有效途径 • 4 、企业所得税汇算清缴中应注意的问 注册税务师 题 • 5、企业所得税汇算清缴纳税自查、纳 税调整点确定及相关凭证准备的具体操 作 1 2 汇算清缴应规避五大税务风险： 企业所得税汇算清缴纳税风险控制的指导 思想 1.计税收入应计未计：隐瞒收入，要重点检查 2. 成本费用多列、虚列、少列： 1、会计核算方面的准确无误 3. 审批事项应报未报：减免税的备案制与报批制 2 、理解并准确把握最新税收政策 财产损失税前扣除是否审批 3、关注企业所得税与会计制度规定的细节 4.调整项目应调未调：错帐更正与纳税调整 4 、纳税调整点的关注 5.实现税款应缴未缴： 5、降低纳税风险 关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问 题的公告 国家税务总局公告2010年第20 号 4 3 • †国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问 企业纳税风险控制的有效途径 题的通知 ‡ （国税函[2005]190号） • （1）虚报亏损的界定。企业虚报亏损是指企 • 一、企业纳税自查类型及涉及的税收管理政策 业在年度企业所得税纳税申报表中申报的亏损 • （一）按自查时间划分 数额大于按税收规定计算出的亏损数额。 • （2）企业故意虚报亏损，在行为当年或相关 • 1 ．日常纳税自查 年度造成不缴或少缴应纳税款的，适用 †征管 • 2 ．专项稽查前的纳税