经营管理-应收账款管理实验报告.docVIP

影子工厂实验报告 开课实验室：张家港校区影子工厂实验室 2014 年05月 15 日 学院 经管院 班级姓名 荣志崴 成绩 课程 名称 管理信息系统 实验项目 名 称 应收账款管理 指导教师 吕向阳 教师评语 教师签名： 年 月 日 一、实验原理 销售部门在企业的供需链中处于市场与企业的供应接口位置，主要职能是为客户与最终用户提供产品及服务，从而实现企业的资金转化并获取利润，为企业提供生存与发展的动力源泉，并由此实现企业的社会价值。应收账款管理则是销售部门的主要工作之一。 应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或个人收取的款项。当企业向客户销售商品或者提供劳务的时候，就在这一交易过程中取得了收入。但这种收入在企业的经济往来中通常都不是立即结算的，会出现一些应收未收的账款，这部分账款即应收账款，这部分业务的管理，即应收账款管理。 应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动所形成的债权，是企业流动资产投资的重要组成部分，其金额的多寡及变现速度的快慢，会直接影响到企业营运资金的周转能力，因此，应收账款的管理是一个重要课题。 在企业的ERP实际应用中，应收账款管理是通过经营销售系统和财务销售核算系统的结合应用而实现的，整个过程的信息从源点录入，集成共享。 二、实验步骤及过程原始记录(数据、图表等) 1．销售发票管理 按照现行会计制度商品或产品已经发出、劳务已经提供的同时收讫价款或取得收讫价款的凭证时，均应确认销售收入的实现，但由于销售方式和结算方式种类较多，取得“凭据”的种类和时间各异，对销售收入的确认也各不相同。本实验为了实现通用性处理，统一以销售发票开出作为销售收入确认的唯一依据（权责发生制）。 一般情况下，企业开销售发票都要经过这样一个过程：由经营部门提出开票申请，财务对申请单进行审核确定允许开票金额，然后开增值税发票。为了简化程序流程，但同时又要反映开票的申请过程以及申请单与真实发票之间的关系，本系统中对发票的处理过程描述如下： 1）录入发票申请单（有些企业称销售结算单，本系统中统一称发票申请单） 启动教学系统录入学号和姓名，点击经营销售管理子系统，以“发票、回款登记员”（缩写ywyb）登录，登录年月为2008年2月。进入系统后选择〖销售管理〗菜单项，在右图中单击“销售发票申请”图标，系统弹出“销售发票申请”窗口，见下图。 ① 申请单号：销售发票申请单的编号； ② 发票类别：是发票的分类，为可选项。系统中提供了增值税发票、普通发票、运费发票三种发票类别； ③ 价税合计：指发票中的金额和税额的合计数（为含税金额）。系统根据以下公式：“价税合计 ＝ （单价×开票数量－折让额）×（1＋发票税率）”计算得出； ④ 折让额：当前价格的折扣金额，精度取到百分位； 这里，我们对销售折让做一个解释：一般供货方为了刺激销售，往往会采用商业折扣和现金折扣的销售政策。商业折扣，即购买方如一次性购货达到一定限量时，可享受价格上的优惠；现金折扣，是指客户在企业规定的折扣期限内付款所享受的价款减免。企业采用销售折让的主要目的在于吸引客户提前付款，借以缩短企业贷款的平均收款期，扩大销售量，增加企业的收益；注意：这里的折让额仅为商业折扣部分。 ⑤ 销售类型：是材料销售、产品销售、劳务销售、还是其他销售，它表明是主营销售、营业外销售还是其它，可由用户自己定义，财务根据销售类型建立与科目的对应关系，发票类别（增值税发票、普通发票）主要与税率有关，财务可根据发票类别建立与税率对应关系。 注：销售类型和发票编号在销售发票审核的时候录入，此处仅作为查看信息。 鼠标单击工具栏中的“”，新建一张销售发票申请单，在屏幕中会出现一张空白单据，此时就可以录入一张新的销售发票申请单。录入合同编号、工程编号、产品编号的目的是为了以后的统计及查询，是否三个字段的值都要录入，受系统初始化设置控制，这个初值设置主要根据企业要进行统计和查询的对象确定。 同一张发票申请单可以申请多个产品开票。 录入完毕后，点击工具栏中的“”按钮，系统自动生成申请单号，申请单录入即告完成。 注意：销售类型和发票编号在审核发票申请单时录入。 2）审核发票申请单 企业中，发票申请单录入后，由销售部门将发票申请单递交财务审核。相关财务人员在销售类型、发票编号、财务审批数量、财务审批金额、财务审批税额处填写相应的数据，因此本功能应该在财务系统的销售核算中完成。但在实际应用中，由于经营销售系统和财务系统不一定同步实施，而对销售人员来说，弄清每一个客户的应收账款又是一件非常重要的事，所以销售系统中也具备这样的功能，等财务系统的销售核算功能实施以后，再通过选项关闭销售系统中的相应功能，但不管放在哪个系统中完成，其功能都是财务人员对发