《企业所得税法业务知识自学练习》.doc

企业所得税法业务知识练习 一、判断题 1、在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（包括个人独资企业、合伙企业）为企业所得税的纳税人。（ ） 2、所谓居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（ ） 3、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（ ） 4、企业每纳税年度的收入总额，为应纳税所得额。（ ） 5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳所得额时扣除。（ ） 6、企业发生的公益性捐赠支出，在年度应纳税所得额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（ ） 8、所有的房屋、建筑物（包括未使用）都可以按规定提取折旧，但单独估价作为固定资产入账的土地不得提取折旧。（ ） 9、企业转让资产，该项资产的损失净额，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ） 10、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。（ ） 11、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定一致的按税收法律、法规的规定计算，不一致的，按企业财务、会计的处理办法计算。（ ） 12、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（ ） 13、实行源泉扣缴税款的，由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付前，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。（ ） 14、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起十日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送企业所得税申报表。（ ） 15、企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，经税务机关确认后，达成预约定价安排。（ ） 16、企业实施税法规定之外的其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息。（ ） 17、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，非居民企业以机构、场所所在地为纳税地点。（ ） 18、经省级税务机关批准，企业之间可以合并缴纳企业所得税。（ ） 19、企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴，并在年度终了后五个月内，汇算清缴。（ ） 20、企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，以其实际经营期为一个纳税年度。企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。（ ） 二、单项选择题（只有一个答案是正确的） 1、以下哪个是企业所得税纳税人（ ）。 A、个人独资企业 B、合伙企业 C、一人有限责任公司 D、居民个人 2、下面哪个不是企业所得税纳税人（ ）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、私营有限责任公司 D、私营合伙企业 3、下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。 A、股息、红利等权益性投资收益 B、财政拨款 C、依法收取并纳入财政管理的行政事业收费 D、依法收取并纳入财政管理的政府性基金 4、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 A、10％ B、3％ C、全部 D、12％ 5、在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。 A、缴纳的营业税 B、合理分配的材料成本 C、企业所得税税款 D、销售固定资产的损失 6、下面哪项固定资产可以提取折旧（ ）。 A、经营租赁方式租出的固定资产 B、以融资租赁方式租出的固定资产 C、未使用的固定资产（机器设备） D、单独估价作为固定资产入账的土地 7、企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（ ）年。 A、五年 B、三年 C、十年 D、不能弥补 8、企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。 A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用 9、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（ ）的规定计算。 A、按企业财务、会计处理办法 B、按税收法律、法规 C、按上级机关的指示 D、按有资质的中介机构 10、企业的下列收入中，哪个是应税收入（ ） A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、符合条件的非营利组织的收入 D、银行存款利息收入 11、符合条