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农村商业银行财务管理工作之我见 　　摘要：农村商业银行财务部门不仅承担着财务资源配置、实施经营效益考核评价的职责，更主要承担着管理和控制相关风险、提升农村商业银行整体价值的职能。加强农村商业银行财务管理是提高其经济效益的重要组成部分，也是衡量其内部管理水平的重要标志。 　　关键词：农村商业银行；财务管理；精细化；考核指标 　　中图分类号：F83？摇 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2013）46-0023-02 　　农村商业银行财务管理是一项重要的基础性工作，财务管理在企业管理控制、资源分配、业绩评价中起核心作用。加强农村商业银行财务管理是提升竞争力和提高经济效益的重要组成部分，财务管理水平的高低将是衡量农村商业银行内部管理水平的重要标志。本文就对当前农村商业银行财务管理中存在的不足和目前面临的新形势下，来谈谈如何加强农村商业银行的财务管理工作。 　　一、加强农村商业银行财务管理的紧迫性和重要性 　　银行财务管理是指其根据内外部经营环境和自身业务发展的要求，综合运用规划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法，对筹集资金、运行资产、控制成本、分配收益、配置资源等一系列行为进行规范与约束，从而控制风险，实现其经营目标。加强农村商业银行财务管理是实现农村商业银行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束，合理配置财务资源，反映经营状况，防范和化解财务风险，实现持续经营和价值最大化的必然要求，它在银行内控管理、资源分配、业绩评价中起核心作用。中国加入WTO以后，中国金融业对外开放程度不断提高，尤其是最近几年，随着入世承诺的不断兑现，中国金融业改革步伐明显加快。例如2012年6月7日，中国人民银行决定将金融机构存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的1.1倍；将金融机构贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.8倍，这表明中国的利率市场化的号角正式吹响。利率作为各商业银行竞争的价格工具，其调整直接影响银行盈利水平。在目前经营环境下，中国银行业利润主要来源于存贷款利差，中间业务收入占利润总额比重还是相对偏少。因此伴随着利率市场化不断推进，中国银行业竞争也必将白热化。 　　1.加强财务管理有助于农村商业银行更好的适应外部经营环境变化。在新的金融竞争格局之下，农村商业银行等中小机构原有的竞争优势将不断丧失。作为地方性银行之一的农村商业银行，其市场相对垄断，与地方经济和当地政府联系相当紧密，犹如鱼水关系，但随着各国有商业银行和股份制银行的机构下设，农村地区的金融市场必将不断细分；与此同时存贷款息差随着利率市场化作用，原有基准利率的政策保护也将不复存在，为抢夺存款资源，各银行机构普遍上浮存款利率，而贷款利率在竞争的作用下不断下浮，对农村商业银行盈利带来巨大冲击。而我们农村商业银行还处在传统的财务管理阶段，对各种资源要素成本收益风险没有精确的衡量，相对粗放的经营状况，将使农村商业银行将很难适应新的竞争态势，各种财务问题也必将暴露无疑。 　　2.加强财务管理有助于农村商业银行实现企业价值最大化。农村商业银行价值最大化，不仅体现在银行的经济效益最大化，银行效益的最大化从银行日常业务经营的角度来说，就是银行经营管理活动的最优化，也就是我们通常所说的盈利性、安全性和流动性的统一。农村商业银行价值最大化更重要的是社会效益最大化，即农村商业银行对当地社会经济的影响，农村商业银行作为农村金融行业中的主力军，在农村社会和经济发展中发挥着举足轻重的作用，如何将农村商业银行的经营管理活动建立在一个诚信、现实与和谐的基础之上，是农村商业银行值得研究的一个课题。 　　3.加强财务管理有助于农村商业银行防范和化解经营风险。银行作为经营风险的企业，在经营过程中难免会产生各种各样的风险，财务工作作为银行管理的一项基础性工作，承担着业务核算、反映经营成果、分析与预测业务发展前景、参与企业经营决策等重要职责，加强银行财务管理，以风险控制为导向，将风险防范关口前移，引导和督促银行改善经营管理，提高资金使用效率，有利于银行控制财务风险而引发的金融风险。 　　二、当前农村商业银行财务管理中存在的问题 　　从农村商业银行财务管理的现状来看，其正处于从传统的财务管理向现代财务管理转型的阶段，存在的问题不容忽视，主要表现在以下几个方面： 　　1.财务管理意识淡薄，认识不到位。从农村信用社（农村商业银行的前身）成立以来，无论是经营体制还是行业管理，都经历了多重变革，农村商业银行的财务管理理念还没有完全转到市场经济中来。一是财务管理意识、方法较其他商业银行而言相对落后，缺乏创新、模式较为滞后，不能适应新形势发展的需要。二是观念滞后，意识淡薄，只是注重基础的财务核算工作，没有真正认识到财务管理在商业银行管理中的重要地位。 　　2.财务制度不健全。根据农村商业银行