五级分类培训讲解.ppt

信贷资产风险五级分类 讲课内容 第一部分：五级分类概述 第二部分：五级分类标准解析 第三部分：五级分类方法解析 第四部分：五级分类过程中存在的问题和解决措施 第五部分：五级分类和十二级分类简单比较 第一部分：五级分类原理 背景 必要性 基本框架 历史回顾 1993年：世界银行对中国人民银行开始技术援助并引入贷款风险分类 ——五级分类法 1999年7月，《中国人民银行关于全面推行贷款五级分类工作的通知》及《贷款风险分类指导原则(试行)》 2001年12月20日：《中国人民银行关于全面推行贷款质量五级分类管理 的通知》及《贷款风险分类指导原则》（银发[2001]416号） ——要求从2002年起，在中国各类银行全面施行贷款质量五级 分类管理。 2003年《中国银行业监督管理委员会关于进一步推进贷款风险分类工作的通知》 （银监发[2003]22号）：正式实现单轨制运行 ——取消了五级分类和“一逾两呆”“双轨并行”的做法，商业银行 真正开始实行五级分类。 必要性之一：从会计角度 分类：对贷款受损进行评估，为计提贷款损失准备金提供依据。如果金融机构可能无法根据贷款合同按期收回本金和利息，那么贷款应该被确认为正在受到损失，并且必须计提必要的准备金。 贷款损失准备，是指金融机构为冲销损失而提取的准备金。 计提贷款损失准备的前提是对贷款减值损失的判断，只有能够准确的估计出贷款的减值情况，才能准确计提准备。 必要性之二：从信用风险管理角度 依据： 贷款会计与披露的稳健做法（巴塞尔银行监管委员会，1999年7月） 信用风险管理原则（巴塞尔银行监管委员会，2000年9月） “新资本框架” （巴塞尔银行监管委员会，2001年8月） 必要性之二 1、五级分类法比“一逾两呆”分类法科学 。 2、五级分类有利于及时准确揭示信贷资产的风险状况、增强 防范和化解信贷资产风险的能力，提高信贷资产质量 。 3、五级分类可以促进信贷文化健康的形成，强化信贷前后台 的协调配合，推动信贷人员准入标准的建立，提高信贷语 言的规范统一 。 管理框架：基本思路 正常 关注 次级 可疑 损失 次级、可疑和损失合称为不良信贷资产 第二部分 五级分类标准解析 五级分类主要制度依据 分类原则 五类信贷资产的核心定义及主要特征 五级分类主要制度依据 人民银行2001年12月20日下发的银发［2001］416号文《关于全面推行贷款质量五级分类管理的通知》和随该通知下发的《贷款风险分类指导原则》，还有《贷款损失准备金计提指引》（银发［2002］98号文） 财政部下发的《金融企业呆账准备提取和呆账核销管理办法》（财金［2001］127号）和《金融企业会计制度》（财会［2001］49号） 巴塞尔委员会 “新资本框架” 信贷资产风险分类定义 信贷资产风险分类是由金融机构的信贷经营、管理人员按照规定的标准、方法、程序和要求等对信贷资产质量进行全面、及时和准确的评价，并将信贷资产按风险程度划分为不同档次的过程。 这里所指的 “信贷资产”，是指由金融机构发放、提供信用以及承担信用风险而形成的信贷资产。 分类原则 分类原则 一、真实性原则 广泛收集有关客户信息，严格按分类标准、方法和程序进行分类，充分估计现实和潜在的风险状况，全面、真实地反映信贷资产的风险程度。 二、定性与定量分析相结合的原则 对债务人财务状况、现金流量等相关指标进行量化分析，同时结合授信方式、影响还款能力的非财务因素、金融机构内部管理等，分析其偿还债务的能力和偿还意愿，从定量和定性两个方面对信贷资产风险进行整体评价，合理划分风险类别。 分类原则 三、重要性原则 应根据影响债务人偿还债务可能性的诸多因素，区别其重要程度，对其中起重要作用的关键因素进行重点分析、评价。 四、及时性原则 应把风险分类纳入日常信贷管理工作，及时、动态地掌握影响信贷资产回收的有利、不利因素，及时录入、更新客户信息，加强贷前、贷中、贷后管理工作，及时防范和化解信贷资产风险。 分类标准 根据信贷资产按时足额回收的可能性，信贷资产划分为正常、关注、次级、 可疑、损失五个不同类别，后三类合称为不良信贷资产。 五类信贷资产的核心定义 正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑借款人不能按时足额 偿还债务。