经营成本与效应分析祥解.ppt

SHA-4301-05227-06-17 经 营 成 本 及 效 益 分 析主讲人：曹更新FEB.2004 目 录 第一章 . 管理人员需要掌握的四个财务常识 第二章 经营成本的结构与内涵 第三章 经营成本及效益分析和应用 第一章 . 管理人员需要掌握的四个财务常识 第二章 . 经营成本的结构与内涵 第三章 . 经营成本的结构与内涵 3.1 经营管理分析要求 3.2 营运管报＆目标管报关联图 3.3 物流作业效益分析 3.3 物流作业效益分析 3.3 物流作业效益分析 3.3 物流作业效益分析 3.3 物流作业效益分析 3.3 物流作业效益分析 3.4 生产作业效益分析 3.4 生产作业效益分析 3.5 成本/边际贡献/损益两平分析 3.5 成本/边际贡献/损益两平分析 3.5 成本/边际贡献/损益两平分析 3.5 成本/边际贡献/损益两平分析 3.5 成本/边际贡献/损益两平分析 3.6 异常及纠偏管理 全厂各项费用汇总表 - * - New System Consulting - * - * New System Consulting 利润---企业的命脉 现金为王 现金---王者的威力 时间=金钱 1.1、利润----企业的命脉 没有利润，即使有最佳的产品、最好的形象、最优秀的员工，企业也会很快陷入困境。 经济有起有跌，企业要保证年年“有钱赚”的确是件不容易的事。 一家成功的企业总需要经历追随者—生存者—领导者的过程 1.2、“现金”为王 股 利 利 息 税 收 负 债 变 化 权 益 变 化 现 金 应付帐款 存 货 固定资产 生 产 投 资 赊 销 折 旧 应收帐款回归 现 金 销 售 1.3、现金---“王者”的威力 黑字破产 赤字不破产 1.4、时间=金钱 现在很多人都是通过银行按揭来买房子。我们经常会看到 类似的楼盘广告： 某某花园，一次性付清70万元，20年分期付款，首付20 万无，月供3000元。 算一算帐 20 0.3 12 20 92＞70 x + x = WHY? 货币的时间价值： 是指货币经历一定时间的投资和再投资所 增加的价值,也称为资金的时间价值。 经营管理活动 经营管理实施流程 经营成本之架构 杜邦图-ROA 损益平衡点的意义及解说 专有名词释义 2.1、经营管理活动 2.2、经营管理实施流程 销货收入 －销货成本 营业毛利 －　营业成本 营业利润 ＋　 　 营业外收入 －　　 营业外支出 净利 直接材料 直接人工 制造费用 固定费用 变动费用 行销成本 管理成本 研发成本 2.3、经营成本之架构 2.4、杜邦图-ROA 费用、营业额 損失 总费用线 损益平衡点 (BEP) 現在营业额下的利益 变动费 固定费 营业额线 固定费线 营业额 現在的营业额 現在营业额下的变动费用 营业额 ＝ 固定费 变动费率 1－ 2.5、损益平衡点之利益图表 2.6、专有名词之释义 A)基本式 損益平衡点 固定费 变动费率 ＝ 1－ B)为提高某一经常利益之营业额 所需营业额 固定费 变动费率 ＝ 1－ ＋ 经常利益 C)变化变动费率时的损益平衡点 损益平衡点 固定费 变动费率 ＝ 1－（ 变化的变动费率 ± ） D)变化固定费率时的损益平衡点 损益平衡点 ＝ 固定费 变动费率 1－ ＋ 經常利益 经营安全率 ＝ 营业额 营业额 ＊100% ＋ E)经营安全率 损益平衡点 2.7、损益平衡点之变化要素 经营管理分析要求 营运管理报表及目标管理报表关联图 物流作业效益分析 生产作业效益分析 成本/边际贡献/损益两平点分析 异常及偏差管理 实 绩 与基准/实力比 (管理职务) 异常管理 与目标比 (改善职务) 与不同期比 (成长性) 与同业相比 (竞争能力) 原因分析 对策及实