第三部分会计制度核算的设计2011915摘要.ppt

（五）日记总账会计核算程序设计 原始凭证 汇总原始凭证 明细分类账 现金日记账 银行存款日记账 收款凭证 付款凭证 转账凭证 日记总账 会 计 报 表 勾稽 勾稽 3、账务处理程序 （五）日记总账会计核算程序设计 4、优缺点 优点 记账手续简单 容易检查记账的正确与否 科目之间的对应关系和经济业务全貌一目了然，便于会计分析 可以直接根据日记总账编制会计报表，且不必另外再进行试算平衡 缺点 当会计科目较多时，账页太大，使用不便 不便于记账的分工，不便于加强内部控制 （五）日记总账会计核算程序设计 5、使用范围 适用于规模较小、经济业务简单，使用会计科目不多的会计单位 谢 谢！ 案例1：某大型国有企业，其会计机构与岗位设置如下。 请指出该企业会计机构与岗位设置存在哪些问题？你认为还应该如何调整？ 分析 董事长 财务经理 财务科 稽核 筹资 会计科 制单 记账 编表 审计 审计科 出纳 预算 案例分析 案例2：某国有小企业，财会部门设有财务经理、会计、出纳三个岗位，其中，出纳员是一个刚刚从职业高中毕业的18岁小女孩。按照该单位惯例，出纳员负责现金收支、银行存款的支付，并掌管空白支票和企业在银行预留的法人代表印章和财务公章，同时负责从银行取回对账单，并负责与银行对账。请指出该单位的岗位设置和职责分配存在哪些问题？分析 案例分析 1998年4月，某市财政局派出检查组对