第二十章：货币资金审计摘要.pptVIP

货币资金审计 第二十章 第一节 货币资金内部控制及测试 应建立的内控： 内控测试： 第二节 现金审计 现金实质性程序： 第三节 银行存款审计 强化练习题 一、单项选择题 货币资金内部控制的以下关键控制环节中，存在重大缺陷的是（ ）。A.财务专用章由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管B.按月盘点现金，编制银行存款余额调节表C.现金收入及时存入银行，不得可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符 【答案】B【解析】 单位应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章；银行存款日记账至少每月与银行对账单核对一次，编制银行存款余额调节表。现金应当做到每日盘点一次，而不是每月盘点。 2.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（ ）审查批准。A．本企业单位负责人B．上级主管部门C．开户银行D．财税部门 【答案】C【解析】企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经开户银行审查批准。 3.注册会计师怀疑被审计单位的经手人员在记账以前截留顾客货款，盗取现金，而后将账目作为坏账冲销，则他应采取（ ）程序