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912 发公司分项分析报告汇总 吴旭才 一、销售分析 （一）广告投入产出分析 班级： 会计912 学号： 姓名： 从上图四表中可以看出,发公司广告投入产出比例都比较高，居于前几名。每年的广告投入产出比都比较平衡，业绩比较稳定。 从上两表中可以对比看出，发公司在第四年的广告投入产出比特别高，位居第一；而第五年的时候较之形成鲜明的对比，广告投入产出比陡然下降，竟然滑落到最后一名。 从上表可以看出，发公司的广告投入产出比位居中等水平，和其他公司相差不大，除了B公司独占鳌头。A公司的广告投入产出比比较低，位居倒数第一。 从上表分析得出，发公司总体水平落差不大，第一二三五六年基本持平，除了第四年陡然上升，虽然在第四年之后有明显的下降趋势，但凭借发公司本身的公司能力，最后总体水平还是可以的。 （二)市场占有率分析 班级： 会计912 学号：姓名： 由上图可知，第一年是试营年，B公司对市场的估测比较强，在第一年占了较大的份额。我们F公司以稳打稳扎的方式来投资，所以获得了还算可以的成绩。 第二年，大家都根据第一年的经验来做投资。本公司在组员的努力下占有率增长了一个百分点。然后第三年又上升了一个百分点。这是F公司全体队员的集体努力的结果。 连续成功的掉以轻心让我们没有笑着走到最后，第三年第四年的连续下滑让我们很是懊恼。市场的判断失败是致命的。两年的时间让其他公司吞噬了原本我公司的占有率。其中还有一年，我公司因为没有剩余的物资，只得像别的公司买进产成品。 （三）公司业绩分析 班级： 会计912 学号： 姓名： 通过上图比较一二两年的业绩， 发公司这两年的净利润率均为负数。在第一年中公司的广告费占了很大一部分，第二年公司的销售额提高了，净利润降低了，广告费、经营费、管理费等相对第一年都增加了。销售净利润相对第一年减少了。 通过上图比较三四年的业绩，发公司销售额开始趋于稳定。这两年加大了广告费用的投入，经营费、管理费等也在渐渐减少。 跟其它公司相比较，发公司的销售额和净利润都没有C公司的好，但相对其他公司，发公司的销售额跟净利润的发展还是挺好的。 通过上图可以看出，发公司的销售额在不断上升，而净利润是先上升了后又下降了。在这两年公司研发了新产品，相应的成本和广告费不断提高，不断开拓了新的市场，所以公司的销售额不断提高了。这六年来的销售净利润，第四年的最高，在第五六年里呈下降趋势。 二、成本分析 班级： 会计912 学号：姓名： 由上图可知，第一、第二年我们公司的经常性费用占销售的比例都大于1, 说明我们公司这两年处于亏损状态。主要因为公司一、二两年的销售额较低，导致各项经常性费用占销售比例过高。发公司第一年的经常性费用占销售比例较高，第一、二两年的销售额较低，广告费、经营费、管理费、折旧及利息占销售额比例较高. 由上图可知，根据第三、第四年我们公司的经常性费用占销售的比例，可以看出我们发公司这两年处于盈利状态。主要是公司合市场的能拿到订单,公司的销售额上升，经常性费用占销售比例减少，公司开始盈利。公司三、四年的折旧费较低费用相应减少和三、四年的销售额提高，所以公司在三、四年盈利。占销售额比重相对其他五个公司过高。 由上图可知，第五、第六年我们公司的经常性费用占销售的比例说明我们公司这两年处于盈利状态。第五年盈利比第六年多，因为第五年的经营费、直接成本占销售比例与第六年的比例差额大，第五年的经营费占销售的比例比第六年少，第五年直接成本占销售的比例比第六年少，所以第五年盈利多。五六两年发公司因为广告费、经营费、直接成本占销售比例高，所以盈利。 根据图可知，公司第一二年是亏损的，第一二年公司的直接成本上升，而其他费用下降，这两年的费用指标变化幅度较大，公司出现了亏损。而第三年，第四年，各项费用指标下降，说明第三四年公司开始盈利。第五六年指标都趋向于平稳，说明公司这两年经营状况继续盈利。折旧费变动较大，是因为公司的机器前几年提的折旧较多，后两年较少，直到提完。直接成本一直上升，说明公司用于产品生产的费用在不断地增加。 三、财务指标分析 第一、二年财务指标分析 班级： 会计912 学号： 姓名：） 毛利率是经常使用的一个指标。理论上讲，毛利率说明了每1元销售收入所产生的利润。更进一步思考，毛利率是获利的初步指标，但利润表反映的是企业所有产品的整体毛利率，不能反映每个产品对整体毛利的贡献，因此还应该按产品计算毛利率。 第一年毛利率为63.64%,第二年毛利率为60.00%.销售毛利率是企业销售净利的最初基础，没有足够大的毛利率便不能盈利。是公司调整利润的重要参考指标总资产收益率指标还可反映企业综合