第八章业务循环审计摘要.pptVIP

第八章 业务循环审计 章节安排 第一节 业务循环审计程序 第二节 销售与收款循环审计 第三节 采购与付款循环审计 第四节 生产与存货循环审计 第二节销售 与收款循环审计 第二节销售 与收款循环审计 （一）[销售部门]接受客户订购单 1.审查客户是否符合管理层授权标准 管理层一般都有一张“已批准销售的客户”的名单[红名单]。 客户的订购单只有在符合企业管理层的授权标准时，才能被接受[此时无需请示销售主管，销售部门职员直接按章办理即可]。如果客户未被列入红名单，要由销售主管决定是否同意销售。 有的企业可能还有一张顾客的黑名单[欠款不还的，麻烦不断的]。凡在黑名单里的顾客，都不接。 （一）[销售部门]接受客户订购单 2.编制销售单 销售单是销售交易轨迹的起点[全面反映交易轨迹],是证明管理层有关销售交易的“发生”认定的凭据之一。批准客户订购单后，由销售部门编制一式多联[可以三联]的销售单。 销售单流转 （二）[信用管理部门]批准赊销信用 1.职责分离：为避免销售人员为扩大销售而使企业承受不适当的信用风险，赊销审批不能由销售部门执行,应设立专门的信用管理部门履行此职责。 2.信用审批轨迹：无论批准赊销与否，信用管理部门的授权人员都要在销售单上签署意见，然后再将已签署意见的销售单[信用管理部门自留一联]送回销售部门。 设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，因此，这些控