第八章基金利润分配与税收摘要.pptVIP

第八章 基金利润分配与税收 Your company slogan in here 章节安排 第一节 基金利润 本节学习要求： 熟悉基金的利润来源，掌握本期利润、本期已实现收益、期末可供分配利润以及未分配利润等概念。 一、基金收益来源 阅读：嘉实增长2011年度报告P15 基金收益结构 二、与基金利润有关的几个财务指标 1.本期利润 是基金在一定时期内全部损益的总和，包括记入当期损益的公允价值变动损益。 包括： 基金已经实现的损益 未实现的估值增值或减值 是一个能够全面反映基金在一定时期内经营成果的指标。 2.本期已实现收益 基金利息收入、投资收益、其他收入（不含公允价值变动收益）扣除相关费用后的余额。 即是将本期利润扣除本期公允价值变动损益后的余额。 3.期末可供分配利润 指期末可供基金进行利润分配的金额。 如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润的已实现部分; 如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润的金额为期末未分配利润（已实现部分-未实现部分）。 4.未分配利润 　　未分配利润是基金进行利润分配后的剩余额。未分配利润将转入下期分配。 第二节 基金利润分配 一、基金利润分配对基金份额净值的影响 　　基金进行收益分配会导致基金份额净值的下降。进行了基金分配以后，只是一部分价值转换为现金或者其他的基金份额，总价值不变