第六章金融机构内部控制制度摘要.ppt

引言 Basle Committee on Banking Supervision：著名商业银行失败事件的原因，除了内部控制失效外，很难再找到其他因素。 巴林银行新加坡期货公司执行经理尼克·里森：“有一群人本来可以揭穿并阻止我的把戏，但他们没有这样做。我不知道他们的疏忽与罪犯级的疏忽之间的界限何在，也不清楚他们是否对我负有什么责任。但如果是在任何其他一家银行，我是不会有机会开始这项犯罪的。” 形象地说，健全、完善的内部控制制度是可以“治病救人”的，因为“一个不好的制度会让好人变成坏人，而一个好的制度会让坏人变成好人”。 国际会计公司KPMG（毕马威）1998年以美国5000家公司组织为对象开展欺诈调查，统计结果显示：舞弊被发现的概率大致为雇员通报58%，内部控制51%，内部审计师43%，客户举报41%，偶然发现37%，管理当局调查35%，匿名举报35%，热线通报25%，雇员调查21%，政府/警察通报16%，外部审计师4%，其他来源20%（允许复选）。 美国注册舞弊审查师协会2002年的调查报告显示，约占90%的受害公司缺乏适当的内部控制制度，或者内部控制制度被员工忽视，没有得到很好地执行。 内部控制已成为时下企业管理层、审计师、各国政府，以及相关监管部门万众瞩目的焦点。 这个今日在经济管理领域的许多方面仍然发挥重要作用的内部控制思想，其发展应归功于历代企业家、政府官员、会计人员和